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问题已解决
前期差错更正的会计处理 老师不理解这道题: 1.摊销多摊360万元,税前利润少计36万元,应税所得少算36万元，“应交所得税”少计90万元,为什么不用调“应交所得税”; 2.不理解:对于递延所得税的调整，由于题目中说税法和会计的处理是一致的，即原会计错误处理时，账面价值小于计税基础的差额为360万元，应确认递延所得税资产90万元.
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1、税法和会计要求的处理一致，说明所得税的计算是没有问题的，现在只是会计上的处理有问题，因此不需要调应交所得税
2、税法上处理没有问题，现在只是会计上处理错误，导致出现了税会差异，从而确认了递延所得税，现在对会计的错误进行了更正，原来确认的递延所得税就要转回
祝您学习愉快！
05/06 12:10
727675831 
05/06 13:52
如果没有这句"税法和会计要求的处理一致",
分录是不是这样:
借:以前年度损益调整-所得税费 90
贷:应交税费—应交所得税90 ;
就没有所谓递延所得税转回了,是吗?
金老师 
05/06 13:52
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
如果税法和会计处理不一致，分录会是：借:以前年度损益调整-所得税费用90贷:应交税费—应交所得税90。这种情况下，确实没有所谓的递延所得税转回。
祝您学习愉快！
如果税法和会计处理不一致，分录会是：借:以前年度损益调整-所得税费用90贷:应交税费—应交所得税90。这种情况下，确实没有所谓的递延所得税转回。
祝您学习愉快！
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2004
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