我们有一家全资子公司注销了，子公司最后剩余资产转回给母公司（剩余未分配利润为-300，其中：年初-200，本期净利润-100），以下是我的账务处理，合并报表怎么也做不平。 1、子公司账务处理是：借：实收资本 1000 贷：利润分配-未分配利润 300 贷：银行存款 700 子公司资产负债表期末数全清0，这样处理以后，子公司资产负债表与利润表的勾稽关系是不平的，期末未分配利润0-期初未分配利润-本期净利润=300 2、母公司账务处理是：借：银行存款 700，贷：长期股权投资 1000 贷：投资收益 -300 3、合并报表，实收资本与长期股权投资已不存在抵销，需要抵销的是借：利润分配-未分配利润 300 贷：投资收益 300 这样一来，合并报表资产负债表不平了，利润分配-未分配利润 300，没有其他科目一借一贷的呀，正确应该怎么做，烦请老师解惑 _CPA

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我们有一家全资子公司注销了，子公司最后剩余资产转回给母公司（剩余未分配利润为-300，其中：年初-200，本期净利润-100），以下是我的账务处理，合并报表怎么也做不平。 1、子公司账务处理是：借：实收资本 1000 贷：利润分配-未分配利润 300 贷：银行存款 700 子公司资产负债表期末数全清0，这样处理以后，子公司资产负债表与利润表的勾稽关系是不平的，期末未分配利润0-期初未分配利润-本期净利润=300 2、母公司账务处理是：借：银行存款 700，贷：长期股权投资 1000 贷：投资收益 -300 3、合并报表，实收资本与长期股权投资已不存在抵销，需要抵销的是借：利润分配-未分配利润 300 贷：投资收益 300 这样一来，合并报表资产负债表不平了，利润分配-未分配利润 300，没有其他科目一借一贷的呀，正确应该怎么做，烦请老师解惑

lsyj0021| 提问时间：05/15 10:51

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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
在子公司注销时，应将子公司的未分配利润转入母公司的未分配利润。正确的合并报表处理应为：1.子公司账务处理：
-借：实收资本1000
-贷：利润分配-未分配利润300
-贷：银行存款7002.母公司账务处理：
-借：银行存款700
-贷：长期股权投资1000
-贷：投资收益-3003.合并报表处理：
-借：投资收益300
-贷：利润分配-未分配利润300这样处理可以确保合并报表的资产负债表和利润表勾稽关系平衡。
祝您学习愉快！

05/15 10:51