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问题已解决
下列各项关于企业所得税会计处理的表述中，正确的是（D） A、发行可转换债券，负债初始确认时产生的暂时性差异的所得税影响应计入当期损益 B、其他权益工具投资的公允价值变动产生的暂时性差异的所得税影响应计入当期损益 C、转为以公允价值计量的投资性房地产时，公允价值大于计税基础产生的暂时性差异所得税影响应计入当期损益 D、处置子公司部分股权但未丧失控制权的，合并财务报表中因处置部分股权应缴纳的企业所得税应调整计入权益 疑问：A答案发行可转换债券答案解释为：初始账面价值与计税基础不一致，为什么为永久性差异，不产生暂时性差异？不确认递延所得税影响吗？那么后期根据应付债券的实际息与票面利息的差额存在转回的利息调整，与永久性差异的案答解释不同又怎么解释？详见附图
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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
发行可转债产生的是暂时性差异，不是永久性的
借：其他权益工具
贷：递延所得税负债
对权益成本，确认递延所得税，只不过计入的是其他权益工具，不是当期损益
祝您学习愉快！
05/24 14:28
13119767618 
05/24 17:46
答案的解释是，发行可转换债券，初始账面价值与计税基础不一致，不产生暂时性差异，这又是什么意思呢？
欧阳老师 
05/24 17:46
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
发行可转换债券时，初始确认的账面价值与税法认定的计税基础确实存在差异。但这里提到的“不产生暂时性差异”，是指在初始确认时不立即确认递延所得税影响，因为这种差异会在后续期间通过利息费用和票面利息之间的调整来逐步解决。所以，在发行时虽然有账面价值与计税基础的不同，但会计处理上并不认为这形成了需要立即处理的暂时性差异。
祝您学习愉快！
发行可转换债券时，初始确认的账面价值与税法认定的计税基础确实存在差异。但这里提到的“不产生暂时性差异”，是指在初始确认时不立即确认递延所得税影响，因为这种差异会在后续期间通过利息费用和票面利息之间的调整来逐步解决。所以，在发行时虽然有账面价值与计税基础的不同，但会计处理上并不认为这形成了需要立即处理的暂时性差异。
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13119767618
05/25 10:41
不产生暂时性差异”，是指在初始确认时不立即确认递延所得税影响，那么什么时确认递延所得税呢？毕竟支付第一期利息就开始转回了。
欧阳老师
05/25 10:41
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
对于可转换债券，在后续期间通过利息费用和票面利息之间的调整逐步解决暂时性差异，因此在支付每期利息时会确认递延所得税影响。
祝您学习愉快！
对于可转换债券，在后续期间通过利息费用和票面利息之间的调整逐步解决暂时性差异，因此在支付每期利息时会确认递延所得税影响。
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