免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算可抵扣进项税额。其中,9%是入库时凭票据实抵扣或凭票计算抵扣进项税额,1%是在生产领用农产品当期加计抵扣进项税额。

业务（1）从农民手中收购的玉米计算抵扣的进项税额＝500×20％×9％（未生产领用的部分按照9%计算抵扣）＋500×80％×10％（用于生产领用的部分，按照10%）＝49（万元）。

要我（1）从小规模纳税人购入的玉米计算抵扣的进项税额＝600×40％×9％（未生产领用的部分按照9%计算抵扣）＋600×60％×10％（用于生产领用的部分，按照10%）＝57.6（万元）。

A炼油厂当月准予从销项税额中抵扣的进项税额合计＝49＋57.6＝106.6（万元）。

祝您学习愉快！