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发生进项税额转出，则仍需按当期调减加计抵减额。这里的前提条件是：这些转出的进项税额，都已经在之前计提了加计抵减额，对吗？如果之前没有计提加计抵减额，就无需调减加计抵减额，对吗？

假如所属期2025年4月，进项税额100；需转出进项税额200，其中，包含因为上期留抵税额抵减欠税120（该留抵税额涉及进项税额之前已经计提加计抵减额），后来核查发现不符合条件，且不能抵扣，所以转出120，还包含“本期”已勾选抵扣、但是因为其它原因需要在“本期”转出的进项税额30，还包含前期因为“非留抵业务”原因产生的需要转出的进项税额50。问题：1.本期加计抵减额计提的基数是多少？计算过程是什么？2.本期加计抵减额“调减额”计算的基数是多少？计算过程是什么？

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是的，只有当转出的进项税额已经在之前计提了加计抵减额的情况下，才需要在发生转出时调减相应的加计抵减额。如果之前没有计提过加计抵减额，则无需调减。
祝您学习愉快！

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本期加计抵减额计提的基数是0。因为进项税额100小于需转出的进项税额200，所以没有可计提加计抵减的基础。计算过程：本期发生额=进项税额-需转出的进项税额=100-200=-100（负数表示没有计提基础）2.本期加计抵减额“调减额”计算的基数是需转出的进项税额中涉及之前已计提加计抵减的部分，即120。计算过程：本期调减额=需转出的进项税额中涉及之前已计提加计抵减的部分*加计抵减率=120*10%=12。其他需转出的进项税额（30+50=80）不计入调减基数，因为它们没有涉及之前的加计抵减。
祝您学习愉快！

其他需转出的进项税额（30+50=80）不计入调减基数。如果这个30、50之前已经计提加计抵减，那么这次就需要调减加计抵减额，对吗？

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对。
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申报时，本期勾选抵扣的进项税额100,如果有部分比如10需要转出进项税额，系统是先将所有的进项税额100计提加计抵减额，然后将转出的10计入加计扣除“调减额”的计算基数。怎么不一样？

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申报时，本期勾选抵扣的进项税额100会先计提加计抵减额，如果之后有10需要转出进项税额，则这10计入加计抵减“调减额”的计算基数。这意味着加计抵减额会在转出进项税额后进行相应的调整。
祝您学习愉快！

修改条件如下：假如所属期2025年4月，进项税额100；需转出进项税额50，其中，包含因为上期留抵税额抵减欠税（该留抵税额涉及进项税额之前已经计提加计抵减额），后来核查发现其中不符合条件的是5（上期留抵税额抵减欠税总额是15），且不能抵扣，所以转出5，还包含“本期”已勾选抵扣、但是因为其它原因需要在“本期”转出的进项税额30，还包含前期因为“非留抵业务”原因产生的需要转出的进项税额15。问题：1.本期加计抵减额计提的基数是多少？计算过程是什么？2.本期加计抵减额“调减额”计算的基数是多少？计算过程是什么？

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1.本期加计抵减额计提的基数是符合规定的可抵扣进项税额。由于需转出进项税额50中，有30是因为“本期”已勾选抵扣但因其它原因需要在“本期”转出，还有前期因为“非留抵业务”原因产生的15需要转出，以及不符合条件的5，这些都不能作为计提加计抵减额的基础。因此，本期加计抵减额计提的基数为：100-30-15-5=50。2.本期加计抵减额“调减额”的计算基数是需转出的进项税额中涉及已计提加计抵减的部分。由于上期留抵税额抵减欠税总额是15，其中不符合条件的是5，这部分已经计提了加计抵减额，因此需要在本期进行调减。所以，本期加计抵减额“调减额”的计算基数为：5。其他转出的进项税额30和前期因为非留抵业务原因产生的15不涉及已计提的加计抵减额，故不在调减范围内。
祝您学习愉快！

比如说，如果本期进项税额一共30，“本期”已勾选抵扣、但是因为其它原因需要在“本期”转出的进项税额也是30。计算加计抵减“调减额”就会有两种方法：一是按照您的理解，计提额为30-30=0，加计抵减也是0。一是我的理解，先按照勾选抵扣税额30计提，再按照转出进项税额30调减，最终可以加计抵扣的税额也是0。哪个正确？或者两个方法都正确？

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两个方法结果相同，但正确的方法是第二种：先按勾选抵扣的30计提，再按转出的30调减。
祝您学习愉快！

您的理解能力超强,厉害。申报时好像是这样的：先对所有的进项税额计提加计抵减额，然后如果没有进项税额转出，就不计算加计抵减“调减额”。如果有进项税额转出，就不管是什么情况，全部按照转出额进行调减。这样一方面保证了所有的进项税额都计提了，不需要再考虑之前是否已经计提的问题。另一方面，只对转出进项税额进行调减额计算，也符合刚才请教您的不需要追溯调整问题。结果和您说的是一样的，但是申报简单点 。我的理解是否正确？

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是的，您的理解正确。
祝您学习愉快！

1.如果2024年11月退还留抵税额10，2025年1月发现其中3不符合条件，就转出3，按照3计算加计抵减“调减额”，如果2025年2月又发现其中的7也不符合条件，就又转出7，按照7计算加计抵减“调减额”，对吗？2.这里的不追溯调整，是指什么时候发现就什么时候转出进项税额并调减加计抵减额，而“不需要”按照如下处理（看这笔不符合条件的留抵税额对应的进项税额之前是在哪些月份计提加计抵减额，就在哪些月份“调减”加计抵减额），对吗？

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1.对，2025年1月转出3并计算相应的加计抵减“调减额”，2025年2月再转出7并再次计算相应的加计抵减“调减额”。
2.对，不追溯调整是指在发现时点进行进项税额的转出和加计抵减额的调减，不需要回溯到之前的月份去调整。
祝您学习愉快！

感谢您的精彩解答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
您太客气了，很高兴能帮到您。如果有其他问题，欢迎随时提问。
祝您学习愉快！