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劳务派遣公司A，1.业务分解 劳务派遣公司的劳务成本问题。对于代发工资的劳务派遣单位来说，您说通过往来科目核算，不计入劳务成本。可是从您之前给的会计分录来看，代发工资又计入了劳务成本。A102010提供劳务成本究竟是否包括代发工资？

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劳务派遣公司的劳务成本通常不包括代发工资。代发工资是支付给员工的报酬，这部分费用应由实际用工单位承担，并通过往来科目核算。因此，A102010提供劳务成本不应包括代发工资。
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劳务派遣公司A帮用工单位B代发工资，那么职工薪酬明细表里面的工资薪金支出行数据既包括本公司自己员工的工资，又包括劳务派遣人员即代发的工资？还是只包括本公司自己员工的工资？

劳务派遣公司A为用工单位代发工资， 问题：如果劳务成本“包括”代发工资，而劳务派遣公司收入一般就是管理费，相对于代发工资来说，数额小很多，就意味着劳务派遣公司企业所得税永远都是亏损的，怎么理解这个问题？

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劳务派遣公司A的职工薪酬明细表里的工资薪金支出仅包括本公司自己员工的工资。用工单位B的劳务派遣人员的工资，虽然由A代发，但在A公司的账上应计入其他应付款—应付劳务费，而不是作为A公司的职工薪酬。
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劳务派遣公司代发工资属于代收代付性质，不作为自身成本列支。实际仅将管理费确认为收入，代发工资部分通过往来科目核算（如其他应付款），不影响损益，因此不会导致企业所得税亏损。
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劳务派遣公司的劳务成本通常不包括代发工资。代发工资是支付给员工的报酬，这部分费用应由实际用工单位承担。问题：1.对于劳务派遣公司代发工资，用工单位怎么做会计分录？2.用工单位将代发工资填报在职工薪酬明细表里面吗？3.代发工资的预扣预缴个税由谁申报？4.社保由谁申报？

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1.用工单位支付给劳务派遣公司代发工资时，会计分录如下：
借：管理费用——劳务费等
　　贷：银行存款2.是的，用工单位应将代发工资填报在职工薪酬明细表里面。3.代发工资的预扣预缴个税由劳务派遣公司申报。4.社保通常也是由劳务派遣公司负责申报。
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用工单位支付给劳务派遣公司代发工资时，会计分录如下： 借：管理费用——劳务费等 　　贷：银HANG存款。问题：1.既然用工单位将代发工资填报在职工薪酬明细表里面，为什么分录借记的是劳务费？2. 企业所得税由用工单位填报，预扣预缴个税又由劳务派遣公司填报，感觉错位了啊？3.谁发放工资，就由谁申报预扣预缴个税并且列支在企业所得税职工薪酬明细表里，这样处理是否正确？判断理由有哪些？

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1.用工单位将代发的劳务派遣员工工资计入“管理费用——劳务费”是因为从会计角度，这部分支出是作为接受劳务服务的成本来核算的，而不是直接作为本企业的职工薪酬。2.确实存在一定的错位。通常情况下，企业所得税申报时，职工薪酬是指支付给与企业建立劳动关系的员工的报酬；而劳务派遣员工虽然在用工单位工作，但其劳动合同是与劳务派遣公司签订的，因此预扣预缴个税由劳务派遣公司负责。3.是正确的。根据现行规定，谁发放工资就由谁承担预扣预缴个人所得税的责任，并且在企业所得税申报时将这部分支出列支在职工薪酬明细表中。这是因为实际支付工资的一方（即劳务派遣公司）最了解员工的收入情况，能够准确履行个税代扣代缴义务。同时，在用工单位的企业所得税申报中，支付给劳务派遣公司的费用作为劳务费处理，符合会计准则和税务规定的要求。
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以下是劳务派遣公司典型会计分录： 1.计提派遣员工薪酬及社保（企业承担部分） 借：劳务成本——职工薪酬（工资、社保、公积金等） 贷：应付职工薪酬——工资 问题：这个分录就是将代发工资计入了劳务成本啊？  

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是的，这个分录确实反映了企业计提派遣员工的薪酬及社保（企业承担部分）时，将其计入了劳务成本。这样处理是为了准确反映企业在提供劳务派遣服务过程中发生的实际成本。
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同时，在用工单位的企业所得税申报中，支付给劳务派遣公司的费用作为劳务费处理。问题：就是说，1.对于代发工资，劳务派遣公司既不填报职工薪酬明细表，又不计入劳务成本，对吗？2. 对于代发工资，用工单位既要填报职工薪酬明细表，又要将其计入劳务成本，对吗？

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1.对于代发工资，劳务派遣公司既不填报职工薪酬明细表，又不计入劳务成本。
2.对于代发工资，用工单位既要填报职工薪酬明细表，又要将其计入劳务成本。
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以下是典型会计分录： 1.计提派遣员工薪酬及社保（企业承担部分） 借：劳务成本——职工薪酬（工资、社保、公积金等） 贷：应付职工薪酬——工资 问题：您的意思是上面分录是用工单位的分录，而不是劳务派遣公司的分录，对吗？

以下是典型会计分录： 1.计提派遣员工薪酬及社保（企业承担部分） 借：劳务成本——职工薪酬（工资、社保、公积金等） 贷：应付职工薪酬——工资 问题：如果上面分录是劳务派遣公司的分录，借记的劳务成本，不填报在A102010的“提供劳务成本“行，那这个借记的劳务成本填报在企业所得税哪个附表的哪一行？

劳务派遣公司，如果既将代发工资填报在职工薪酬明细表里面，又将代发工资计入A102010“提供劳务成本”行，这样处理是否正确？

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不正确。劳务派遣公司的代发工资应仅反映在与实际业务相关的会计科目中，避免重复计算。通常情况下，代发的工资应该计入职工薪酬明细表，而不应在“提供劳务成本”行再次单独列出，除非这部分工资确实构成了直接提供劳务的成本部分，并且符合企业的具体会计政策和相关法规要求。
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