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问题已解决
您好，请问能否抵扣购进的消费税？ 从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，300箱销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。
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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
可以抵扣购进的消费税。但是，在您给出的例子中，主要是计算应缴纳的增值税和消费税。对于消费税部分，由于卷烟在批发环节需要征收消费税，因此销售给零售单位的300箱卷烟需要按批发价计征消费税。而从烟厂购买时已经支付了消费税，这部分可以作为已缴税额予以抵扣。增值税方面，销项税为400万元×13%，进项税为500万元×13%。实际应缴纳的增值税为销项税减去进项税。具体分录如下：借：库存商品——卷烟 500
应交税费——应交增值税（进项税额）65
贷：银行存款 565销售时：
借：应收账款或银行存款 452
贷：主营业务收入 400
应交税费——应交增值税（销项税额）52计算消费税时，假设消费税率是11%，每标准箱另加0.005万元：
借：营业税金及附加 [400×11%+300×0.005]
贷：应交税费——应交消费税[400×11%+300×0.005]这里假设了消费税率，实际计算时需要根据具体政策确定。
祝您学习愉快！
可以抵扣购进的消费税。但是，在您给出的例子中，主要是计算应缴纳的增值税和消费税。对于消费税部分，由于卷烟在批发环节需要征收消费税，因此销售给零售单位的300箱卷烟需要按批发价计征消费税。而从烟厂购买时已经支付了消费税，这部分可以作为已缴税额予以抵扣。增值税方面，销项税为400万元×13%，进项税为500万元×13%。实际应缴纳的增值税为销项税减去进项税。具体分录如下：借：库存商品——卷烟 500
应交税费——应交增值税（进项税额）65
贷：银行存款 565销售时：
借：应收账款或银行存款 452
贷：主营业务收入 400
应交税费——应交增值税（销项税额）52计算消费税时，假设消费税率是11%，每标准箱另加0.005万元：
借：营业税金及附加 [400×11%+300×0.005]
贷：应交税费——应交消费税[400×11%+300×0.005]这里假设了消费税率，实际计算时需要根据具体政策确定。
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06/08 17:39
m5318_83768 
06/08 17:54
售出的300箱应该缴纳消费税，比如是数值A，想问的是最终需要缴纳的消费税是否为，A减掉购进的500箱中300箱对应的消费税？
范老师 
06/08 17:55
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
不是的。在计算应缴纳的消费税时，并不会直接扣除购进环节已经支付的消费税。因为消费税是针对特定消费品在生产、委托加工和进口环节征收的一次性税收，而卷烟在批发环节再次征税是为了控制烟草消费，所以即使企业在购买时已经支付了消费税，在销售给零售单位时仍需按销售额计算并缴纳消费税。具体到这个问题中，售出的300箱卷烟需要缴纳的消费税为A，即[400×11%+300×0.005]，这个数值不会因为之前购进环节支付过消费税而减少。
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不是的。在计算应缴纳的消费税时，并不会直接扣除购进环节已经支付的消费税。因为消费税是针对特定消费品在生产、委托加工和进口环节征收的一次性税收，而卷烟在批发环节再次征税是为了控制烟草消费，所以即使企业在购买时已经支付了消费税，在销售给零售单位时仍需按销售额计算并缴纳消费税。具体到这个问题中，售出的300箱卷烟需要缴纳的消费税为A，即[400×11%+300×0.005]，这个数值不会因为之前购进环节支付过消费税而减少。
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