问题已解决
这个题目事项(3)购入国债 不需要比较会计账面与税法账面 确认22以及23年递延所得税吗 还有计算23年应纳税所得额时 会计认可的投资收益 为什么还用用130*30%+处置投资收益1500 括号里面算的时候不是也算了一笔这个金额



亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:
不需要比较了,因为国债利息是免税收入
题目已知条件:甲公司2×21年、2×22年、2×23年分别实现净利润300万元、200万元、260万元
因为甲公司是在21年7月1日取得长期股权投资的,所以确认投资收益的金额=300/2*30%=150*30%
题目已知条件:2×23年7月1日将此股权出售,所以23年确认的投资收益也是半年的=260/2*30%=130*30%
97.22+97.22×4%-100×3%这个是23年的摊余成本
23年应确认的实际利息=23年的摊余成本*实际利率=(97.22+97.22×4%-100×3%)×4%
这个利息是免税的,所以需要调减
祝您学习愉快!
06/09 09:58