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A105050职工薪酬明细表第一行工资薪金支出的税收金额等于账载金额，但是大于实际发生额，一定是错误的，对吗？哪些情况下会导致税收金额等于账载金额，但是大于实际发生额？

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不一定错误。可能情况：企业计提的工资在汇算清缴前已实际支付，税收金额允许全额扣除，但会计期间实际支付额小于计提数。
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收金额可能因为税FA规定的税收优惠、加计扣除等情形而大于实际发生的工资薪金支出。问题：如果不存在您说的税收优惠、加计扣除等情形，出现这种情况，一定是错误的，对吗？

但会计期间实际支付额小于计提数。问题：这里的实际支付额，就是实际发生额，对吗？

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是的，如果没有税收优惠、加计扣除等情况，收金额大于实际发生的工资薪金支出通常是错误的。
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账载金额，实际发生额，税收金额，这3者之间有哪些区别？

账载金额和实际发生额，应该相等才对啊？

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不对，实际支付额指的是公司真正向职工支付的金额，而实际发生额是指公司因提供福利而产生的义务金额，即使款项尚未支付。两者在数额上可能不同。
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账载金额是指企业在会计账簿中记录的金额；实际发生额是经济业务真实发生的数额；税收金额则是按照税法规定计算出的企业应缴纳的税款。三者可能因会计准则与税法规定的差异而不同。
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账载金额和实际发生额在理想情况下应该是相等的，但在实际操作中可能会因为各种原因出现差异，比如时间性差异、会计估计调整或错误等。这些情况需要通过会计处理来调整，以确保财务报表的真实性和准确性。
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下面两种情况都会导致税收金额大于实际发生额：一是优惠和加计扣除，二是企业计提的工资在汇算清缴前已实际支付，税收金额允许全额扣除，但会计期间实际支付额小于计提数。对吗？

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不完全正确。第一种情况是正确的，优惠和加计扣除确实可能导致税收金额大于实际发生额。但是第二种情况描述有误，如果企业计提的工资在汇算清缴前已实际支付，则会计期间的实际支付额应该等于或接近计提数，除非存在其他调整事项。若实际支付额小于计提数，这部分未支付的差额需要进行相应的账务处理，并可能影响税收金额。但通常情况下，实际支付额与计提数应当匹配，以确保税前扣除的准确性。
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实际支付额指的是公司真正向职工支付的金额，而实际发生额是指公司因提供福利而产生的义务金额，即使款项尚未支付。问题：比如2月向职工支付工资1000，同时发放过年福利礼包（价值200），那么实际支付额就是1000，实际发生额就是1200（1000+200），对吗？

1.税收金额，是指计提且实际发生的，实际发生额也是指实际发生的，既然都是指实际发生的，那区别在哪里？2.账载金额，税收金额，在哪些情况下会有差异？

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是的，实际支付额是指公司真正向职工支付的金额，即1000。而实际发生额是指公司因提供福利而产生的义务金额，即使款项尚未支付，所以这里是1200（1000+200）。
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1.税收金额是税法允许扣除的金额，实际发生额是企业实际承担义务的金额，区别在于税法扣除时点可能滞后（如次年汇缴前支付才允许扣除）。
2.差异情形：①费用已计提但未在汇缴前支付（如跨年发放年终奖）；②职工福利费超过工资总额14%；③权责发生制计提但税法要求实际支付才可扣除。
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1.若实际支付额小于计提数，这部分未支付的差额需要进行相应的账务处理，具体是怎么处理的？2.就是说，如果没有优惠，没有加计扣除，税收金额大于实际发生额，一般来说应该是错误的，对吗？3.残疾人工资加计扣除，已经在另外一个附表A100000或者A107010调整了，如果在税收金额又调整一次，是否会重复调整？

账载金额和实际发生额在理想情况下应该是相等的，但在实际中可能会因为各种原因出现差异，比如时间性差异、会计估计调整或错误等。这些情况需要通过会计处理来调整。问题：请举例子具体说明这里的时间性差异和会计估计调整或错误。

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时间性差异的例子：
假设一家公司在2023年12月计提了年终奖，但实际发放是在2024年的2月份。在2023年的账载金额中已经包含了这笔年终奖的费用，但由于款项在2024年才支付，因此2023年的实际发生额不包含这部分年终奖。会计估计调整的例子：
假设一家公司在2023年末根据当时的市场情况和客户信用状况计提了10万元的坏账准备。到了2024年初，由于某大客户的破产导致公司需要额外计提5万元的坏账准备。这表明2023年的会计估计偏低，需要在2024年进行调整。错误的例子：
假设一家公司在2023年记录了一笔100万元的销售收入，但后来发现这笔销售实际上是在2024年初完成的。这种情况下，2023年的账载金额和实际发生额都会出现差异，需要通过会计处理来纠正这个错误。
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1.比如2024年计提工资费用100，在2025年5月31日之前未支付。这时实际发生额是100，税收金额是0，对吗？2.若2024工资100，发生福利费16，那么实际发生额是116（100+16），而税收金额是114（100+14）对吗？3.若2024年计提工资100，当年未支付，在2025年5月31日之前也未支付。这时，账载金额是100，实际发生额是0，税收金额是0，对吗？

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1.对。
2.对。
3.对。
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