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1.职工福利费在个人所得税中是免税的，不需要并入工资薪金所得申报个税。为什么免税的生育津贴，是先并入工资薪金所得，然后再填报在免税收入栏呢？就是说：先将免税的金额计入收入总额中，然后再减掉这部分。 这种处理方式和您说的“不需要并入工资薪金所得申报个税”，是不是同一个意思？ 2.职工薪酬明细表中的“各类基本社会保障性缴款”指的是企业承担部分，而不包括个人承担部分，所以这里不需要考虑个人承担部分，对吗？

3.职工福利费在个人所得税是免税的，这样规定的理由有哪些？4.假如实际发放工资100，其中包含生育津贴20，收入总额填报100，再填报免税收入20将其减掉。这时申报的收入是100，还是80？如果要比对企业所得税工资和个税工资，选择100还是选择80来和企业所得税工资比对？5.职工福利费和生育津贴，个税申报方式是相同的吗？

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1.是的，这两种处理方式实质上是同一个意思。免税的生育津贴虽然先计入收入总额中，但最终会通过填报在免税收入栏的方式从应纳税所得额中扣除，因此实际上并没有对这部分金额征税。
2.不完全正确。“各类基本社会保障性缴款”包括企业承担和个人承担的部分。但在个人所得税申报时，只有个人承担的部分需要缴纳个税，企业承担的部分不需要。所以在职工薪酬明细表中的合计数里包含了企业承担的社会保障性缴款部分，但计算个人所得税时这部分是不计入的。
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3.职工福利费在个人所得税中免税的理由包括：鼓励企业提供更好的员工福利、减轻员工的经济负担以及促进社会和谐稳定。4.实际发放工资100，其中包含生育津贴20的情况下，个税申报时填报收入总额100，并填报免税收入20将其减掉。这时申报的收入是80。如果要比对企业所得税工资和个税工资，应选择80来与企业所得税工资比对。5.职工福利费和生育津贴在个人所得税申报方式上不相同。职工福利费作为免税项目处理，而生育津贴则是在计算应纳税所得额时从收入总额中扣除的免税收入。
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1.个税工资和企业所得税工资比对时，拿企业所得税年度申报表附表职工薪酬明细表的“第一行”工资薪金支出数据和个税工资比对是最好的，对吗？2.可是个税的第一行收入总额中已经包含了免税收入，只是在后面减掉了免税收入。3.拿企业所得税年度申报表附表职工薪酬明细表的“第一行”工资薪金支出的“哪一列”和个税工资比对是最好的？

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1.对，通常情况下，个税工资与企业所得税年度申报表附表职工薪酬明细表的第一行工资薪金支出数据进行比对是合理的。
2.个税的收入总额确实包含了免税收入，但在计算应纳税所得额时会减掉这些免税部分。
3.拿企业所得税年度申报表附表职工薪酬明细表的第一行工资薪金支出的“合计数”与个税工资比对是最好的。但需要注意的是，这个合计数需要扣除免税的职工福利费和个人已扣缴的社会保障性缴款部分，以确保两者可比。
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各类基本社会保障性缴款”包括企业承担和个人承担的部分。问题：职工薪酬明细表的行“各类基本社会保障性缴款”，应该只包含企业负担部分，因为个人承担部分会计入到该表的第一行工资薪金支出数据中，也就是应发工资中。这样理解是否正确？

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是的，你的理解正确。职工薪酬明细表中的“各类基本社会保障性缴款”仅包含企业承担的部分，个人承担部分会体现在工资薪金支出中，即应发工资里已经扣除了个人需要缴纳的社会保障费用。
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职工福利费和生育津贴在个人所得税申报方式上不相同。职工福利费作为免税项目处理，而生育津贴则是在计算应纳税所得额时从收入总额中扣除的免税收入。问题：1.就是说职工福利费，不用计入申报表的任何一行；而生育津贴，是先计入收入总额中，再减掉，对吗？2.可是系统导出来的收入是100，而不是80啊？和增值税类比，增值税应税收入300，免税收入400，那么增值税总收入是700，不能因为是免税的，就不计入收入中啊？我感觉个税收入算100才对啊？

个税的收入总额确实包含了免税收入，但在计算应纳税所得额时会减掉这些免税部分。问题：和企业所得税工资比对时，是用个税的收入总额比对？还是用个税的应纳税所得额比对？

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1.是的，职工福利费不计入个人所得税申报表中的任何一行；而生育津贴需要先计入收入总额，再作为免税收入扣除。
2.您的理解正确。个税计算中，即使某些收入是免税的，也需要先计入总收入中，然后再进行相应的扣除。因此，如果系统导出的收入是100，但其中包含有20的免税收入（如职工福利费），那么实际应纳税所得额应该是80。增值税的情况类似，免税收入也需计入总收入计算。所以个税收入应该算作100。
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拿企业所得税年度申报表附表职工薪酬明细表的“第一行”工资薪金支出的“哪一列”和个税工资比对是最好的？

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用个税的收入总额比对，但需扣除免税的职工福利费和个人已扣缴的社保部分。
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拿企业所得税年度申报表附表职工薪酬明细表的“合计数”与个人所得税工资收入总额进行比对。但需要注意，个税工资收入总额应扣除免税的职工福利费和个人已扣缴的社会保障性缴款部分。所以直接比较可能不准确，需要调整后对比。
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1.拿企业所得税年度申报表附表职工薪酬明细表的第13行“合计数”的税收金额与个人所得税工资收入总额进行比对，对吗？2.但需要注意，个税工资收入总额应扣除免税的职工福利费和个人已扣缴的社会保障性缴款部分。不明白为什么要扣除个人承担部分，因为会计计提时，需要贷记应付职工薪酬—社保费（个人部分），既然计提时已经包含个人承担部分，而个税的收入申报的就是应发工资，也包含个人承担部分，企业所得税和个税涉及的个人承担部分应该没有差异啊？

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1.比对可以进行，但需要注意调整。
2.扣除个人承担的社会保障性缴款部分是因为这部分在个税申报时已经从应发工资中扣除了，不应再计入企业所得税的职工薪酬中。这样避免了重复计算。虽然会计上计提时包含了个人承担的部分，但在个税和企业所得税处理上，需要确保只对实际应纳税所得额进行征税。
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.拿企业所得税年度申报表附表职工薪酬明细表的第13行“合计数”的税收金额与个人所得税工资收入总额进行比对，但是企业所得税工资要扣除免税的职工福利费和企业承担的社会保障性缴款部分，对吗？

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是的，企业所得税工资要扣除免税的职工福利费和企业承担的社会保障性缴款部分。
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