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这个题的C答案不明白，帮忙解释一下，谢谢了 下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是( )。 A.企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债，按照税法规定该费用应于实际发生时税前扣除 B.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1000万元，按照税法规定该费用不允许税前扣除 C.企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出共计1000万元，尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元，剩余部分以后年度不能扣除。 D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认合同负债500万元
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选项C中，企业确认的应付职工薪酬1000万元，但按照税法规定只能在当期扣除800万元，剩余200万元不能在未来期间扣除。因此，这部分负债的账面价值为1000万元，而计税基础是800万元（即未来可从应纳税所得额中扣除的部分），所以其计税基础不等于账面价值。
祝您学习愉快！
选项C中，企业确认的应付职工薪酬1000万元，但按照税法规定只能在当期扣除800万元，剩余200万元不能在未来期间扣除。因此，这部分负债的账面价值为1000万元，而计税基础是800万元（即未来可从应纳税所得额中扣除的部分），所以其计税基础不等于账面价值。
祝您学习愉快！
06/12 11:56
m53977368 
06/12 12:04
可是答案C是错误的，账面价值=价税依据
m53977368
06/12 13:22
老师，解答一下呢？
范老师 
06/12 13:46
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是的，800不存在差异，200是永久性差异，所以不存在暂时性差异的，即账面价值等于计税基础
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范老师
06/12 13:46
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是的，800不存在差异，200是永久性差异，所以不存在暂时性差异的，即账面价值等于计税基础
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范老师
06/12 13:46
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是的，800不存在差异，200是永久性差异，所以不存在暂时性差异的，即账面价值等于计税基础
题目要选计税基础不等于账面价值的，C是相等的，所以不选C。
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