为研发新项目发生研究阶段支出300万元，根据企业所得税法规定当期可以税前扣除的研究费用金额为600万元，为什么这种情况计税基础和账面无差异？为什么不将这300视为递延所得税？税法多扣的300万去哪里了？_CPA

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为研发新项目发生研究阶段支出300万元，根据企业所得税法规定当期可以税前扣除的研究费用金额为600万元，为什么这种情况计税基础和账面无差异？为什么不将这300视为递延所得税？税法多扣的300万去哪里了？

何栀仪| 提问时间：06/12 19:14

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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
因为研究阶段的费用化支出在会计上直接计入当期损益，而税法则允许这部分支出加计扣除，是本期就直接加计扣除，将来不会转回，不是暂时性差异。因此，计税基础和账面价值无差异，不需要视为递延所得税。税法多扣的300万在本期直接扣除，不涉及将来转回。
祝您学习愉快！

06/12 19:14