免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

（1）“税法在发生时才认”是指实际支付质保费的当期，税法允许税前扣除。对应题目中支付的质量担保费2.5万元，这2.5万元在支付当期是可以税前扣除额。

（2）负债的计税基础=账面价值-未来可税前扣除金额

本题中，预计负债在年初的账面价值=5万元，未来可税前扣除金额=5万元，所以计税基础=5-5=0万元，可抵扣暂时性差异=5-0=5万元；

预计负债在年末的账面价值=5+3-2.5=5.5万元，未来可税前扣除金额=5.5万元，所以计税基础=5.5-5.5=0万元，可抵扣暂时性差异余额=5.5-0=5.5万元，可得可抵扣暂时性差异发生额=5.5-5=0.5万元。

要注意未来可税前扣除金额是未来实际发生时可税前扣除，题目中的2.5万元在当期已经发生，所以是在当期扣除，并不是在未来扣除。

祝您学习愉快！