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老师资料8，为啥是可抵扣差异，具体分析下，还有红色部分不明白
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因为可以以后年度税前扣除，所以是可抵扣暂时性差异
即资产账面价值是0，计税基础是10
祝您学习愉快！
06/30 10:49
13938229466 
06/30 10:57
划线部分，为啥减1000×15%，递延所得税资产不都借方递延所得税资产，贷方所得税费用，为啥它减去
还划线部分200*25%是哪个资料的金额
贾老师 
06/30 10:57
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
减1000×15%是因为这里可能涉及到的是对某项资产或负债账面价值与计税基础之间暂时性差异的调整，这个比例和金额具体取决于相关会计准则和税法规定。递延所得税资产减少时，分录是借方所得税费用，贷方递延所得税资产。划线部分200*25%是指其他权益工具投资产生的影响，这部分影响的是其他综合收益而非直接的损益表项目，因此在计算当期应交所得税和所得税费用时需要从递延所得税负债中扣除这个金额。
祝您学习愉快！
减1000×15%是因为这里可能涉及到的是对某项资产或负债账面价值与计税基础之间暂时性差异的调整，这个比例和金额具体取决于相关会计准则和税法规定。递延所得税资产减少时，分录是借方所得税费用，贷方递延所得税资产。划线部分200*25%是指其他权益工具投资产生的影响，这部分影响的是其他综合收益而非直接的损益表项目，因此在计算当期应交所得税和所得税费用时需要从递延所得税负债中扣除这个金额。
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13938229466
06/30 11:17
老师看本题说吧，还是不明白为啥减是减去1000x15%
可抵扣暂时性差异是超过部分允许以后年度结转，所以是可抵扣暂时性差异，是不是还可以这样分析账面价值160，计税基础160-150=10但是分录借方销售费用贷方其他应付款，是负债所以是可抵扣暂时性差异
13938229466
06/30 11:17
老师看本题说吧，还是不明白为啥减是减去1000x15%
可抵扣暂时性差异是超过部分允许以后年度结转，所以是可抵扣暂时性差异，是不是还可以这样分析账面价值160，计税基础160-150=10但是分录借方销售费用贷方其他应付款，是负债所以是可抵扣暂时性差异
贾老师
06/30 11:27
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
没有明确说没有支付，就是按资产考虑
即资产账面价值是0，计税基础是10，是可抵扣暂时性差异
超标业务宣传费计税基础的计算：
如果业务宣传费等费用性支出尚未支付，则通过“其他应付款”来核算，此时按照负债的规定来计算计税基础；
如果该费用已经支付，则可将其视为资产来计算，资产的账面价值=0，计税基础=实际发生的金额-按税法规定可税前扣除的金额。
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贾老师
06/30 11:28
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