问题已解决
老师你好,我们单位购进了几台设备,其中8台设备在当年度享受了500万以下固定资产一次性扣除,另外4台超过500万以上,当年度只享受了50%的扣除,剩余的50%应当在以后的会计年度中按照实际折旧做税前扣除,因为设备都是分10年折旧,所以前面那个会计将这50%+50%的折旧分成了前5年都是税法折旧的部分,折旧成本汇算清缴调增利润,后5年再按实际会计折旧正常做成本的税前扣除,但是现在才第三年,公司要将设备全部卖出,那么没有折旧到的50%我们可以在当本季度中直接一次性计入成本吗?



亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:
可以,在出售固定资产时,未折旧完毕的部分可以在当期一次性计入成本。但需要注意的是,这需要符合当地的税法规定和会计准则要求。在处理这类问题时,建议咨询专业的会计师或税务顾问以确保合规性。
祝您学习愉快!
可以,在出售固定资产时,未折旧完毕的部分可以在当期一次性计入成本。但需要注意的是,这需要符合当地的税法规定和会计准则要求。在处理这类问题时,建议咨询专业的会计师或税务顾问以确保合规性。
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07/03 15:16
m323061818 

07/03 15:44
好的老师,还想问问,出售固定资产的时候计入固定资产清理,固定资产净值剩余数与出售的差额计入资产清理损益,在填报的时候,应该是需要将固定资产清理科目的营收数累加到本年度营业收入去报吧?未折旧完的部分直接放入营业成本,无需分录体现吧?这种情况的话,我们出售固定资产而产生的资产处置损益还需要填写吗?出售固定资产的收入和未折完的差额算是资产清理收益吗

赵老师 

07/03 15:45
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:
出售固定资产时,确实会涉及到“固定资产清理”科目。具体的会计处理如下:1.将固定资产账面价值转入“固定资产清理”科目。
2.出售设备所得款项记入“固定资产清理”科目的贷方。
3.计算固定资产清理损益(即出售收入与固定资产净值的差额),并将其计入当期损益,具体是通过“资产处置损益”科目来反映。分录示例如下:
借:银行存款 (收到的款项)
累计折旧 (已计提的折旧)
贷:固定资产
固定资产清理如果出售价格高于账面净值,则有正向的资产处置收益;反之,如果有损失,则是负向的资产处置损益。这部分损益需要在利润表中单独列示,并不直接计入营业收入或营业成本。因此,出售设备产生的收入和未折旧完的部分差额应视为“资产清理收益”或“资产清理损失”,而不是直接累加到年度营业收入中去报。同时,未折旧完的部分已经在固定资产净值中体现,不需要再单独处理为营业成本。
祝您学习愉快!
出售固定资产时,确实会涉及到“固定资产清理”科目。具体的会计处理如下:1.将固定资产账面价值转入“固定资产清理”科目。
2.出售设备所得款项记入“固定资产清理”科目的贷方。
3.计算固定资产清理损益(即出售收入与固定资产净值的差额),并将其计入当期损益,具体是通过“资产处置损益”科目来反映。分录示例如下:
借:银行存款 (收到的款项)
累计折旧 (已计提的折旧)
贷:固定资产
固定资产清理如果出售价格高于账面净值,则有正向的资产处置收益;反之,如果有损失,则是负向的资产处置损益。这部分损益需要在利润表中单独列示,并不直接计入营业收入或营业成本。因此,出售设备产生的收入和未折旧完的部分差额应视为“资产清理收益”或“资产清理损失”,而不是直接累加到年度营业收入中去报。同时,未折旧完的部分已经在固定资产净值中体现,不需要再单独处理为营业成本。
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m323061818 

07/04 09:29
老师,按这样的话在报送财务报表和企业所得税年报的时候,不是收入完全跟增值税对不上吗?我有点没理解到,确实出售时计入固定资产清理,出售收入与固定资产账面净值的差额计入资产处置损益,正向计收益反之计损失,但在申报时如果按照利润表中填报,那收入和成本该怎么填列呀?就是这里想不通

赵老师 

07/04 09:30
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:
在处理固定资产出售的会计分录与税务申报时,确实会遇到账面价值与税法规定不一致的情况。具体到你提到的情形:1.会计处理:
-出售收入计入“固定资产清理”科目。
-固定资产账面净值转入“固定资产清理”科目。
-出售收入与固定资产账面净值的差额最终结转至“资产处置损益”,正数表示收益,负数表示损失。2.税务处理:
-享受一次性扣除或50%扣除政策时,税法允许在计算应纳税所得额时按特定规则调整。
-在企业所得税年报中,需要根据税法规定对会计利润进行调整,以确定应纳税所得额。这通常通过填写《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》等附表来实现。3.增值税处理:
-增值税是价外税,固定资产出售时产生的增值税不影响企业所得税的计算。
-出售收入在增值税申报中按不含税价格确认,并计算相应的销项税额。4.财务报表与税务申报差异调整:
-在编制年度财务报表时,按照会计准则处理资产处置损益。
-企业在进行企业所得税年报时,需要根据税法规定对会计利润进行纳税调整。例如,固定资产一次性扣除或50%扣除政策导致的账面价值与计税基础不一致,需在税务申报表中反映。因此,在填报年度财务报表和企业所得税年报时,收入和成本应按会计准则处理,而税务申报则需要根据税法规定进行相应的调整。
祝您学习愉快!
在处理固定资产出售的会计分录与税务申报时,确实会遇到账面价值与税法规定不一致的情况。具体到你提到的情形:1.会计处理:
-出售收入计入“固定资产清理”科目。
-固定资产账面净值转入“固定资产清理”科目。
-出售收入与固定资产账面净值的差额最终结转至“资产处置损益”,正数表示收益,负数表示损失。2.税务处理:
-享受一次性扣除或50%扣除政策时,税法允许在计算应纳税所得额时按特定规则调整。
-在企业所得税年报中,需要根据税法规定对会计利润进行调整,以确定应纳税所得额。这通常通过填写《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》等附表来实现。3.增值税处理:
-增值税是价外税,固定资产出售时产生的增值税不影响企业所得税的计算。
-出售收入在增值税申报中按不含税价格确认,并计算相应的销项税额。4.财务报表与税务申报差异调整:
-在编制年度财务报表时,按照会计准则处理资产处置损益。
-企业在进行企业所得税年报时,需要根据税法规定对会计利润进行纳税调整。例如,固定资产一次性扣除或50%扣除政策导致的账面价值与计税基础不一致,需在税务申报表中反映。因此,在填报年度财务报表和企业所得税年报时,收入和成本应按会计准则处理,而税务申报则需要根据税法规定进行相应的调整。
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