免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
增值税处理：通过县级以上人民政府对地震地区捐赠的外购设备免征增值税，因此无需计算销项税额。企业所得税处理：该捐赠行为在企业所得税上应按公允价值确认视同销售收入，并同时确认相应的视同销售成本。营业外支出中核算的金额为200万元（不含税市场价），这部分支出可以在计算应纳税所得额时予以扣除，但需注意公益捐赠支出的扣除限额为企业年度会计利润总额12%的部分。如果超过该限额，则超出部分可结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
祝您学习愉快！