免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

比如境外税前所得是100万元，境外所得税税率为30%，则境外实际缴纳税款为100*30%=30万元；抵免限额为100*25%=25万元；境外缴纳的所得税额超过抵免限额5万元。这个5万元就可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补；
接着，下一年境外实现税前利润是80万元，而境外的税率是23%，那么在境外交纳的所得税=80*23%=18.4，抵免限额是=80*25%=20。需要补缴的税=20-18.4=1.6，由于前面还有5万元没有抵免，那么就可以使用这个5万元中的1.6万元进行抵免，当年就不需要补缴了，还剩余3.4万元（5-1.6）继续留以后年度抵免就可以了。

祝您学习愉快！