免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
在合并报表中，如果母公司和子公司之间的内部交易导致了暂时性差异，需要对递延所得税进行相应的调整。你提到的情况，如果是母公司将资产出售给子公司，而该资产的账面价值高于其计税基础，理论上确实会产生应纳税暂时性差异，在个别报表中确认为递延所得税负债。但在合并报表层面，这种内部交易产生的暂时性差异需要被消除，因为从集团整体的角度看，并没有实际的经济利益流出。因此，合并报表中会将母公司个别报表中确认的递延所得税负债予以抵销，而不是重新确认。这可能是你所说的“重回”的意思。
祝您学习愉快！