用于在建工程的原材料和商品，增值税不转出是吧，为什么，什么情况下增值税_中级职称

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用于在建工程的原材料和商品，增值税不转出是吧，为什么，什么情况下增值税

13803035068| 提问时间：07/17 09:32

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贾老师

金牌答疑老师

职称：会计师，备考专家

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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
用于在建工程的原材料和商品，如果这些采购行为属于增值税应税项目，并且企业采用一般计税方法，则进项税额可以抵扣销项税额，因此不计入在建工程成本。若采用简易计税方法，则进项税额不能抵扣，需计入在建工程成本。所以，在一般计税方法下，用于在建工程的原材料和商品的增值税不需要转出。
祝您学习愉快！

07/17 09:33

13803035068

07/17 09:57

一般企业，为在建工程采入的工程物资的进项税在用于在建工程的时候增值税计入在建工程的成本吗

贾老师

07/17 09:57

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
若企业采用一般计税方法，进项税额可抵扣销项税额，不计入在建工程成本；若采用简易计税方法，进项税额不能抵扣，需计入在建工程成本。
祝您学习愉快！

13803035068

07/17 10:23

滞纳金计入其他应付款，其他应付款不是损益类科目，为什么还影响利润呢

贾老师

07/17 10:23

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
滞纳金虽然通过“其他应付款”科目记录，但最终会反映在费用中，如管理费用或营业外支出等损益类科目，从而影响利润。
祝您学习愉快！

13803035068

07/17 10:40

像这个题目中，滞纳金在其他应付款中，没有进入损益类呢，2018年实现利润1800中是不是没有减掉这个费用，那为什么算应纳税所得额时还要减掉这100呢

贾老师

07/17 10:41

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
在计算2018年的应纳税所得额时需要减掉滞纳金这笔费用，是因为虽然滞纳金记录在其他应付款中，并未直接减少会计利润，但税法规定滞纳金不能在税前扣除。因此，在调整应纳税所得额时，需将这部分金额从会计利润中调增出来，以确保符合税务处理的要求。
祝您学习愉快！

13803035068

07/17 11:05

但1800元中并为减掉这100，现在给它加回来，不是利润虚增了吗

13803035068

07/17 11:07

在其他应付款里面，并没有税前扣除，为什么还要加回来呢，是不是这个题这么出有点问题

贾老师

07/17 11:05

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
在计算应纳税所得额时，确实需要将会计上已经减少了但税法不允许扣除的滞纳金加回。虽然这样做看似增加了利润，但实际上是为了符合税法要求，并非真正意义上的利润虚增。这是因为税法规定滞纳金不能作为费用在税前扣除。
祝您学习愉快！

贾老师

07/17 11:08

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
滞纳金虽然会减少会计利润，但由于税法规定不能在税前扣除，所以在计算应纳税所得额时需要将这部分金额加回。这并不是题目出得有问题，而是遵循了税法的要求。
祝您学习愉快！