免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
在计算递延所得税负债的当期发生额时，使用的是期末余额减去期初余额的方法。这里用37.5万而不是135万减0，是因为37.5万代表了当期内由于暂时性差异变化而新增加的递延所得税负债金额5万确实也是当期发生的递延所得税负债总额，但这个数字包含了期初已存在的部分和本期新增的部分。因此，在计算当期发生额时，应该用期末余额135万减去期初余额0得到的是整个期间的变化量，而37.5万是基于会计处理中对暂时性差异调整后的结果。
祝您学习愉快！