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老师您好！ 题目：（2024年）甲公司适用的所得税税率为25%，2×23年度财务报告批准报出日为2×24年3月15日，所得税汇算清缴于2×24年5月15日完成。2×23年12月31日，甲公司对一项未决诉讼已确认预计负债700万元，并确认了相关的递延所得税影响。2×24年2月1日，法院判决甲公司败诉且赔偿金额为800万元，甲公司服从判决并立即支付了赔偿款。假定税法规定，诉讼损失在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素，下列关于上述诉讼判决对甲公司2×23年财务报表项目影响的表述中正确的有（ ）。 A 其他应付款增加800万元 B 营业外支出增加100万元 C 预计负债减少700万元 D 所得税费用减少200万元 问题：B和D选项中，日后事项不是只会影响以年度损益调整科目，进而影响利润分配和盈余公积项目吗？为什么会影响到营业外支出和所得税费用项目呢？
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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
在处理资产负债表日后事项时，如果该事项提供了新的或进一步的证据以说明资产负债表日存在的状况，则应调整报告年度的财务报表。对于甲公司的情况：-选项B：实际判决赔偿金额与原预计负债之间的差额100万元（800-700）需要计入2×23年的营业外支出，因为这反映了对2×23年已存在状况的新证据。
-选项D：由于税法规定诉讼损失在实际发生时允许税前扣除，因此实际支付的赔偿款可以减少应纳税所得额。原预计负债700万元已经确认了递延所得税资产175万元（700×25%），现在实际支付800万元，可进一步减少应纳税所得额200万元，从而减少当期所得税费用50万元（200×25%）。因此，总的来看，所得税费用减少了200万元的递延所得税影响加上50万元的当期所得税影响，合计225万元。所以，B和D选项正确。日后事项确实会影响年度损益调整科目，但这些调整最终会体现在营业外支出和所得税费用等具体项目上。
祝您学习愉快！
在处理资产负债表日后事项时，如果该事项提供了新的或进一步的证据以说明资产负债表日存在的状况，则应调整报告年度的财务报表。对于甲公司的情况：-选项B：实际判决赔偿金额与原预计负债之间的差额100万元（800-700）需要计入2×23年的营业外支出，因为这反映了对2×23年已存在状况的新证据。
-选项D：由于税法规定诉讼损失在实际发生时允许税前扣除，因此实际支付的赔偿款可以减少应纳税所得额。原预计负债700万元已经确认了递延所得税资产175万元（700×25%），现在实际支付800万元，可进一步减少应纳税所得额200万元，从而减少当期所得税费用50万元（200×25%）。因此，总的来看，所得税费用减少了200万元的递延所得税影响加上50万元的当期所得税影响，合计225万元。所以，B和D选项正确。日后事项确实会影响年度损益调整科目，但这些调整最终会体现在营业外支出和所得税费用等具体项目上。
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07/28 07:24
世不可避 
07/28 10:42
老师您好，谢谢您的耐心解答。请问我是否可以理解为，日后事项的调整，如果涉及到利润表项目的的，需要用以前年度损益科目调整。调整后会影响到资产负债表的“未分配利润”项目和利润表中各个对应的项目？
世不可避
07/28 10:42
老师您好，谢谢您的耐心解答。请问我是否可以理解为，日后事项的调整，如果涉及到利润表项目的的，需要用以前年度损益科目调整。调整后会影响到资产负债表的“未分配利润”项目和利润表中各个对应的项目？
周老师 
07/28 10:42
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
是的，对于资产负债表日后事项中的调整事项，如果涉及到利润表项目的调整，确实需要通过以前年度损益调整科目进行。调整后会影响资产负债表的“未分配利润”项目以及利润表中相应的项目。
祝您学习愉快！
是的，对于资产负债表日后事项中的调整事项，如果涉及到利润表项目的调整，确实需要通过以前年度损益调整科目进行。调整后会影响资产负债表的“未分配利润”项目以及利润表中相应的项目。
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周老师
07/28 10:42
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
可以这样理解。涉及资产负债表日后事项的调整，如果影响到利润表项目，确实需要通过以前年度损益调整科目进行处理，最终会影响到资产负债表中的“未分配利润”项目以及利润表中相应的项目。
祝您学习愉快！
可以这样理解。涉及资产负债表日后事项的调整，如果影响到利润表项目，确实需要通过以前年度损益调整科目进行处理，最终会影响到资产负债表中的“未分配利润”项目以及利润表中相应的项目。
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