第二题可扣除项目金额怎么算_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)

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第二题可扣除项目金额怎么算

15582867946| 提问时间：08/03 13:06

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小赵老师

金牌答疑老师

职称：会计学硕士，注册会计师

已解答1973个问题

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

题目中转让的是“2014年12月购入的公寓（旧房）”，已知：

购房发票金额（旧房购置成本）：3500 万元转让收入（含税）：5000 万元（选择简易计税）转让环节其他税费：12 万元购房时已缴契税：(3500×3%=105) 万元（需计入扣除）分步计算可扣除项目金额1.计算“加计扣除部分”（核心是“持有年度”）

加计扣除公式：(购房发票金额×持有年度×5%)代入数据：(3500×7×5%=1225) 万元2.计算“发票金额+加计扣除”这部分是对“旧房历史成本”的还原（考虑持有期间的增值）：(3500+1225=3500×(1+7×5%)=4725) 万元

3.加上“转让环节税金+购房时契税”

转让环节其他税费：12 万元（题目直接给）购房时已缴契税：105 万元（(3500×3%)，需计入扣除，因为契税是购房成本的一部分）→税金合计：(105+12=117) 万元4.可扣除项目总金额

(发票+加计扣除+税金=4725+117=4842) 万元（与题目计算一致）

祝您学习愉快！

08/03 13:35

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