小规模纳税人向小规模纳税人销售一台使用过的设备，当年采购该设备时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税金额10.3万元，开具增值税普通发票。2027.12.31之前，那该小规模纳税人应纳增值税怎么计算_CPA

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小规模纳税人向小规模纳税人销售一台使用过的设备，当年采购该设备时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税金额10.3万元，开具增值税普通发票。2027.12.31之前，那该小规模纳税人应纳增值税怎么计算

满天星| 提问时间：08/03 17:13

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张老师

金牌答疑老师

职称：税务专家，会计学硕士，会计师，注册会计师

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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

根据相关政策规定，小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，在2023年1月1日至2027年12月31日期间，可享受3%征收率减按1%征收增值税

6。其应纳税额计算公式为：应纳税额=含税销售额÷(1+1%)×1%

6。

将含税金额10.3万元代入公式，可得：应纳税额=10.3÷(1+1%)×1%≈0.1（万元）。

所以，该小规模纳税人应纳增值税约为0.1万元。

祝您学习愉快！

08/03 17:16

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