免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
假设某企业购入一项固定资产，原值为100万元，预计净残值率为5%，会计上采用直线法计提折旧，会计折旧年限为10年。而税法规定的最低折旧年限为8年。会计处理：
借：管理费用——折旧费9.5
  贷：累计折旧9.5计算过程：(100-100*5%)/10=9.5（万元）税务处理：
根据税法规定，该固定资产的最低折旧年限为8年，则每年计提的折旧费用为：
(100-100*5%)/8=11.875（万元）企业在进行所得税申报时，需要对会计与税务处理之间的差异进行纳税调整。即在计算应纳税所得额时，需调增2.375万元的折旧费用差额。纳税调整分录：
借：递延所得税资产0.61875
  贷：所得税费用0.61875计算过程：2.375*25%=0.61875（万元）
祝您学习愉快！