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某个体工商户为小规模纳税人（按季纳税），2025年第一季度取得销售收人情况如下：销唐货物不含税收人18万元、出租闲置商铺给某企业（租期3个月）取得含税收入21万元。 则下列表述中正确的是（ A. 租金收人按月分摊后，月销售额未超过10万元，享受免税 B. 该纳税人销售货物收入享受免税，租金收入照章纳税入 C.该纳税人第一季度应纳税额为1.18万元 D.该纳税人不得开具增值税专用发票
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答案选C。小规模纳税人发生增值税应税行为，季度销售额未超过30万元，免征增值税。但本题中销售货物不含税收入18万元，出租商铺含税收入21万元，换算不含税收入为21÷(1+5%)=20万元，季度总销售额为18+20=38万元，超过30万元，不享受免税。销售货物应纳税额=18×3%=0.54万元；出租不动产应纳税额=20×5%=1万元，第一季度应纳税额为0.54+1=1.18万元。小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。
祝您学习愉快！
答案选C。小规模纳税人发生增值税应税行为，季度销售额未超过30万元，免征增值税。但本题中销售货物不含税收入18万元，出租商铺含税收入21万元，换算不含税收入为21÷(1+5%)=20万元，季度总销售额为18+20=38万元，超过30万元，不享受免税。销售货物应纳税额=18×3%=0.54万元；出租不动产应纳税额=20×5%=1万元，第一季度应纳税额为0.54+1=1.18万元。小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。
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08/25 14:19
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