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看不懂划横线的进项税额转出

m073968866| 提问时间:08/27 10:29
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张老师
金牌答疑老师
职称:税务专家,会计学硕士,会计师,注册会计师
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亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:

免税部分对应的进项税额不能抵扣,所以要按免税销售额和全部销售额计算一个占比,把对应部分的进项税额转出。

适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:

不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额

祝您学习愉快!

08/27 11:40
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