免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1.计算来源于境外的应纳税所得额时扣除$20\%×50\%$，是因为境外分支机构所在国企业所得税税率为$20\%$，且享受了该国减半征收所得税的优惠。要将税后经营所得还原为税前所得，所以用$9÷(1-20\%×50\%)=10$万元。2.境外抵免限额乘以$25\%$，是因为除符合条件的高新技术企业外，其他企业境外所得抵免限额一律按$25\%$法定税率计算，本题企业适用$25\%$税率。3.第四问中$10×25\%$是境外所得按我国税率计算的应纳税额，$1$是境外实际已纳税额。用境外所得按我国税率计算的应纳税额减去境外实际已纳税额，得到境外所得需要补税的金额，即$10×25\%-1=1.5$万元。
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