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境外所得间接负担的企业所得税，为什么不乘持股比例呢40%？ 答案写的是111.11*20%*50%
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在该案例中，计算境外所得间接负担的企业所得税时，111.11是还原后的境外税前应纳税所得额，20%是子公司所在国企业所得税税率，50%是子公司享受的减半企业所得税优惠比例。间接负担税额公式简化公式为间接负担税额＝（利润实纳税额＋预提所得税＋间接负担所得税）×分配比×持股比例。本题中子公司当年税后利润全部分配，分配比为100%，计算时已默认考虑了持股比例40%，是在算出子公司缴纳的企业所得税后，再按持股比例算出境内企业间接负担部分。所以这里境外所得间接负担的企业所得税计算为111.11×20%×50%。
祝您学习愉快！
在该案例中，计算境外所得间接负担的企业所得税时，111.11是还原后的境外税前应纳税所得额，20%是子公司所在国企业所得税税率，50%是子公司享受的减半企业所得税优惠比例。间接负担税额公式简化公式为间接负担税额＝（利润实纳税额＋预提所得税＋间接负担所得税）×分配比×持股比例。本题中子公司当年税后利润全部分配，分配比为100%，计算时已默认考虑了持股比例40%，是在算出子公司缴纳的企业所得税后，再按持股比例算出境内企业间接负担部分。所以这里境外所得间接负担的企业所得税计算为111.11×20%×50%。
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09/05 15:28
十九妈妈 
09/05 15:45
本题中子公司当年税后利润全部分配，分配比为100%，计算时已默认考虑了持股比例40%，
是在算出子公司缴纳的企业所得税后，再按持股比例算出境内企业间接负担部分
我还是没太明白从哪里看就是默认考虑40%持股比例，所有计算境内间接负担税，不都是正常子公司都缴纳完后，才按比例来承担间接税么
范老师 
09/05 15:45
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是的，计算境内企业间接负担的境外子公司所得税时，通常是先算出子公司缴纳的企业所得税，再按持股比例算出境内企业间接负担部分。以本题为例，公式“境外所得间接负担的企业所得税税额=111.11×20%×50%”中，111.11是还原后的境外税前应纳税所得额，20%是子公司所在国企业所得税税率，50%是子公司享受的减半企业所得税优惠比例，算出的“111.11×20%×50%”是子公司缴纳的企业所得税。由于子公司当年税后利润全部分配，分配比为100%，计算时已默认考虑了持股比例40%，即算出子公司缴纳的企业所得税后，按照持股比例算出境内企业间接负担部分。
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是的，计算境内企业间接负担的境外子公司所得税时，通常是先算出子公司缴纳的企业所得税，再按持股比例算出境内企业间接负担部分。以本题为例，公式“境外所得间接负担的企业所得税税额=111.11×20%×50%”中，111.11是还原后的境外税前应纳税所得额，20%是子公司所在国企业所得税税率，50%是子公司享受的减半企业所得税优惠比例，算出的“111.11×20%×50%”是子公司缴纳的企业所得税。由于子公司当年税后利润全部分配，分配比为100%，计算时已默认考虑了持股比例40%，即算出子公司缴纳的企业所得税后，按照持股比例算出境内企业间接负担部分。
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