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小麦转出金额的计算为什么要除以（1-9%） 甲企业为增值税一般纳税人，2024年5月发现上月从农民手中收购的尚未生产领用的一批小麦发生损失。该批小麦的账面成本为18万元(其中包括支付给一般纳税人运输企业的运费成本2万元，小麦和运费均已抵扣进项税额)，其中因自然灾害致使该批小麦损失25%，其余是因管理不善造成的损失。甲企业当月进项税转出金额为()万元。 A.1.90 B.1.48 C.1.32 D.1.79
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本题可先计算出因管理不善造成损失的部分，再分别计算小麦和运费应转出的进项税额，最后将二者相加得到当月进项税转出金额。###步骤一：分析可抵扣与不可抵扣部分自然灾害造成的损失对应的进项税额可以抵扣，管理不善造成的损失对应的进项税额需要转出。已知该批小麦因自然灾害致使损失\(25\%\)，则因管理不善造成的损失为\(1-25\%=75\%\)。###步骤二：计算小麦和运费应转出的进项税额-计算小麦应转出的进项税额：农产品是计算抵扣进项税的，按照买价\(\times9\%\)计算进项税，剩下的\(91\%\)计入成本，即买价\(\times(1-9\%)=\)成本。已知小麦成本为\(18-2=16\)万元，要计算进项税转出金额，需先根据成本倒推出买价，即买价\(=\)成本\(\div(1-9\%)\)，再乘以扣除率\(9\%\)和管理不善造成损失的比例\(75\%\)，可得小麦应转出的进项税额为\((18-2)\div(1-9\%)\times9\%\times75\%\)。-计算运费应转出的进项税额：运费的进项税额按照\(9\%\)计算，已知运费成本为\(2\)万元，所以运费应转出的进项税额为\(2\times9\%\times75\%\)。###步骤三：计算当月进项税转出金额将小麦和运费应转出的进项税额相加，可得甲企业当月进项税转出金额为：\((18-2)\div(1-9\%)\times9\%\times75\%+2\times9\%\times75\%\)\(=16\div0.91\times0.09\times0.75+2\times0.09\times0.75\)\(\approx1.19+0.135\)\(=1.325\approx1.32\)（万元）综上，答案选C。
祝您学习愉快！
本题可先计算出因管理不善造成损失的部分，再分别计算小麦和运费应转出的进项税额，最后将二者相加得到当月进项税转出金额。###步骤一：分析可抵扣与不可抵扣部分自然灾害造成的损失对应的进项税额可以抵扣，管理不善造成的损失对应的进项税额需要转出。已知该批小麦因自然灾害致使损失\(25\%\)，则因管理不善造成的损失为\(1-25\%=75\%\)。###步骤二：计算小麦和运费应转出的进项税额-计算小麦应转出的进项税额：农产品是计算抵扣进项税的，按照买价\(\times9\%\)计算进项税，剩下的\(91\%\)计入成本，即买价\(\times(1-9\%)=\)成本。已知小麦成本为\(18-2=16\)万元，要计算进项税转出金额，需先根据成本倒推出买价，即买价\(=\)成本\(\div(1-9\%)\)，再乘以扣除率\(9\%\)和管理不善造成损失的比例\(75\%\)，可得小麦应转出的进项税额为\((18-2)\div(1-9\%)\times9\%\times75\%\)。-计算运费应转出的进项税额：运费的进项税额按照\(9\%\)计算，已知运费成本为\(2\)万元，所以运费应转出的进项税额为\(2\times9\%\times75\%\)。###步骤三：计算当月进项税转出金额将小麦和运费应转出的进项税额相加，可得甲企业当月进项税转出金额为：\((18-2)\div(1-9\%)\times9\%\times75\%+2\times9\%\times75\%\)\(=16\div0.91\times0.09\times0.75+2\times0.09\times0.75\)\(\approx1.19+0.135\)\(=1.325\approx1.32\)（万元）综上，答案选C。
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09/11 13:39
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