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2025年12月一次性缴纳2025全年租金1200，和2025年1月一次性预收2025全年租金1200，在增值税、房产税纳税义务确认时点和确认数额方面有哪些区别？

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###增值税-2025年12月一次性缴纳全年租金：按正常租赁期确认增值税纳税义务，在租赁期各月确认收入并计算缴纳增值税。2025年每月租金100元，应在1-12月每月确认100元的增值税收入并计算缴纳，而非12月一次性按1200元确认。-2025年1月一次性预收全年租金：若一次性收取租金并开具发票，理论上应按照发票金额（1200元）在1月确认增值税销售额，并相应计算增值税。###房产税-2025年12月一次性缴纳全年租金：出租房产房产税按照每月的租金计算确认，2025年1-12月每月按100元租金计算确认房产税。-2025年1月一次性预收全年租金：实际中，依照房产租金收入计算缴纳的房产税，有些地区要求按增值税纳税期限进行申报，有些地区要求在收到租金的次月一次性申报，具体需跟主管税局沟通确认。
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如果合同看不出是2025年1月预收2025全年租金还是2025年12月收2025年全年租金，或者没有合同，这种情况，应该怎么确定租赁业务增值税和房产税纳税义务确认时点和确认数额？

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###增值税若未明确租金收付时间或无合同，需结合款项实际收付情况判断。若实际在1月预收全年租金并开具发票，理论上1月按全年租金确认销售额计算增值税；若12月收全年租金，按正常租赁期各月确认收入并计算缴纳，即每月确认月租金对应的增值税收入。###房产税若12月收全年租金，1-12月每月按当月租金计算确认；若1月预收全年租金，不同地区申报方式不同，需与主管税局沟通确认。
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2025年1月一次性预收全年租金：实际中，依照房产租金收入计算缴纳的房产税，有些地区要求按增值税纳税期限进行申报.问题：这里的“有些地区要求按增值税纳税期限进行申报”，是指如果增值税按照季度申报，那么房产税也按照季度申报。如果增值税按照月度申报 ，那么房产税也按照月度申报，对吗？纳税期限虽然不同，但是都是一次性申报，对吗？

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对。“按增值税纳税期限进行申报”意味着增值税按季度申报，房产税就按季度申报；增值税按月度申报，房产税就按月度申报。不过，纳税期限不同时，申报方式并非都是一次性申报。依照房产租金收入计算缴纳的房产税，有些地区要求按增值税纳税期限进行申报，有些地区则要求在收到租金的次月一次性申报，具体需跟主管税局沟通确认。
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合同约定每年12月一次性缴纳当年租金，但是实际上第二年将两年的租金一次性缴纳。这种情况，增值税和房产税纳税义务确认时点和数额，怎么确定？

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###增值税结合款项实际收付判断，若第二年一次性收取两年租金并开具发票，第二年按两年租金总额确认销售额计算增值税；若未开具发票，按正常租赁期各月确认，即每年每月按当月租金确认增值税收入。###房产税若第二年收取，第一年1-12月每月按当年当月租金计算确认；第二年同样1-12月每月按当年当月租金计算。不过，第二年预收时不同地区申报方式不同，需与主管税局沟通。此外，按增值税纳税期限进行申报，即增值税按季申报，房产税也按季；增值税按月，房产税也按月，但并非所有地区都是一次性申报，需与主管税局确认。
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2024年年底一次性收取2024年1-9月租金。2025年年底一次性收取2024年10-12月、2025年1-9月租金，这种情况，怎么确定增值税和房产税纳税义务发生时点和数额？

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###增值税-2024年年底：按正常租赁期确认纳税义务，1-9月每月确认对应租金的增值税收入并计算缴纳。-2025年年底：若收款并开票，按2024年10-12月、2025年1-9月租金总额确认销售额；未开票则按正常租赁期各月确认。###房产税-2024年：1-12月每月按当月租金计算确认。-2025年：1-9月每月按当月租金计算确认。申报方式依地区而定，需与主管税局沟通。
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如果合同约定每年1月份缴纳租金100，实际上是每年的6月缴纳租金80，这种情况下怎么确定增值税和房产税纳税义务发生时点和数额？

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###增值税实际付款与合同不符时，未开票按正常租赁期各月确认。所以，应在1-12月每月按正常租赁期确认收入并计算缴纳增值税，每月确认80的增值税收入。###房产税每年1-12月每月按当年当月租金计算，即1-12月每月按80租金计算。不过不同地区申报方式不同，需与主管税局沟通。
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-2025年年底：若收款并开票，按2024年10-12月、2025年1-9月租金总额确认销售额；未开票则按正常租赁期各月确认。问题：2025年底未开票，需按正常租赁期确认1-9月增值税收入，那么2024年10-12月的增值税怎么确认？如果2025年补充申报2024年10-12月到增值税，就会逾期？还是把2024年10-12月租金平均分摊到2025年1-9月？

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2024年10-12月增值税应按正常租赁期各月确认。若2025年补充申报2024年10-12月增值税，属于逾期申报。不能把2024年10-12月租金平均分摊到2025年1-9月。建议尽快与主管税务机关沟通，了解逾期申报的处理办法。
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如果合同约定每年1月份缴纳当年全年租金1200，实际上是每年的6月缴纳当年全年租金960，这种情况下，如果未开具发票，应该按照合同约定每月确认增值税收入100；如果开具发票，因为只收到960，发票金额也只能是960 ，这样每月确认增值税收入就是80，对吗？

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对。实际付款与合同不符且未开票时，按正常租赁期各月确认增值税收入，所以未开发票应每月确认100；收款并开票时按租金总额确认销售额，所以开发票应每月确认80。
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归纳起来，就是是否开具票据会决定增值税纳税义务发生时点和数额。那如果先补充申报，再补开票据，补充申报时怎么确定增值税和房产税纳税义务发生时点和数额？

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###增值税-时点：通常为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。不同销售方式有具体规定，如直接收款为收到销售款或取得索取销售款凭据当天；赊销和分期收款为书面合同约定收款日期当天，无合同或无约定为货物发出当天；提供租赁服务预收款方式为收到预收款当天等。-数额：若未开票按正常租赁期确认收入；开票则按实际收款额确认。如1月预收全年租金并开票，1月按全年租金确认销售额；12月收全年租金，按正常租赁期各月确认；未明确收付时间或无合同，结合实际收付判断。###房产税-时点：不与发票开具时间挂钩，按自身规定执行。如12月收全年租金，1-12月每月按当月租金计算；1月预收，不同地区申报方式不同，需与税局沟通。-数额：12月收全年租金，每月按当月租金计算；1月预收全年租金，依当地申报方式计算。部分地区按增值税纳税期限申报，部分地区在收到租金次月一次性申报。
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合同约定支付租金时间是每年的1、7、12月，实际支付租金时间是每年的4、9、11月，租金发票开具时间是每年的5、8、10，这种情况，怎么确定增值税和房产税纳税义务发生时点和数额？

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###增值税由于实际付款与合同不符且已开票，按实际收款额确认销售额，纳税义务发生时间为发票开具时间。即每年5、8、10月按对应实际收款额确认增值税纳税义务。###房产税不同地区申报方式不同，有些按增值税纳税期限申报，有些在收到租金次月一次性申报，需与主管税局沟通。
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