请问：应交税费待转销项税额，增值税申报表如何填写？描述：分期收款方式销售产品，不含税价格100万，合同约定分2个月收取，当月货物已交付，未收到款项，也未开票。分录：借：应收账款113 贷：主营业务收入100 应交税费—应交增值税（销项税额）6.5 应交税费—应交增值税（待转销项税额）6.5_税务师

问题已解决

请问：应交税费待转销项税额，增值税申报表如何填写？描述：分期收款方式销售产品，不含税价格100万，合同约定分2个月收取，当月货物已交付，未收到款项，也未开票。分录：借：应收账款113 贷：主营业务收入100 应交税费—应交增值税（销项税额）6.5 应交税费—应交增值税（待转销项税额）6.5

15968008286| 提问时间：09/13 19:53

使用APP提问，老师回复第一时间提醒，下载APP>

温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答

速问速答

张老师

金牌答疑老师

职称：税务专家，会计学硕士，会计师，注册会计师

已解答2768个问题

免费直播

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

在分期收款方式销售产品的情况下，对于“应交税费—待转销项税额”，在增值税申报表中的填写如下：

一般纳税人应将未开票收入按适用税率填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》第5至6列“未开具发票”栏对应行次。

以你描述的情况为例，不含税价格100万，增值税税率若为13%，则销项税额为13万，虽然你分录中写的销项税额是6.5万，待转销项税额是6.5万，可能是税率有误或者有其他特殊情况，这里假设按正确的13万来计算。那么在申报时，应将100万填入《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》中“未开具发票”栏的销售额列，将13万填入“未开具发票”栏的销项税额列。

后续如果收到款项并开具发票时，需要在开票当月的申报表中，在“未开具发票”栏填写负数冲减原申报的未开票收入和销项税额，同时在对应的开票收入和销项税额栏次填写正数进行申报。

祝您学习愉快！

09/14 10:23

免费问答

相关问答

最新回答

实务资讯

免费资料

下载APP快速提问

扫一扫立即下载APP