免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
###1.境内区外买入海南综合保税区材料是否为保税材料通常从境内区外进入综合保税区的材料，符合相关规定可享受保税政策，可视为保税材料。###2.12月底免抵税额计算步骤-第一步：计算当期不得免征和抵扣税额当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率-出口货物退税率）-当期不得免征和抵扣税额抵减额当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格×（出口货物适用税率-出口货物退税率）当期免税购进原材料价格=乙供应商来料6000万+境外采购辅料2000万+境内区外购进1200万+区内其他试点企业购进800万=10000万元当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率=45×13.85×7.2538=4500.34万元当期不得免征和抵扣税额抵减额=10000×(13%-9%)=400万元当期不得免征和抵扣税额=4500.34×(13%-9%)-400=-219.99万元（取0）-第二步：计算当期应纳税额当期应纳税额=当期销项税额-（当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额）-上期留抵税额当期销项税额=2800×13%=364万元当期进项税额=442万元上期留抵税额=108万元当期应纳税额=364-(442-0)-108=-186万元-第三步：计算当期免抵退税额当期免抵退税额抵减额=当期免税购进原材料价格×出口货物退税率=10000×9%=900万元当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额=4500.34×9%-900=-494.97万元（取0）-第四步：确定当期应退税额和免抵税额当期期末留抵税额186万元≤当期免抵退税额0万元，当期应退税额=0万元当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=0-0=0万元综上，当期应退税额为0万元，当期免抵税额为0万元，当期期末留抵税额为186万元结转下期继续抵扣。
祝您学习愉快！