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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
所得税费用是由应交所得税和递延所得税构成，公式为：所得税费用＝应交所得税+递延所得税费用。对于预计负债30万，一般会形成可抵扣暂时性差异。因为税法规定在实际发生相关支出时才允许税前扣除，所以会计上确认预计负债时，会使会计利润小于应纳税所得额，应确认递延所得税资产。分录为：借：递延所得税资产  贷：所得税费用对于保证金计提15万，实际发生6万。计提时，会计上增加了相关费用，但税法在实际发生时才允许扣除，所以计提部分形成可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产。实际发生6万时，这部分可在税前扣除，相应减少可抵扣暂时性差异。分录如下：计提时：借：递延所得税资产  贷：所得税费用实际发生时：借：所得税费用  贷：递延所得税资产
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