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老师,想问下第一二问,为什么算限额方法不一致,一个基数是境内外收入总额,一个是境外所得汇总,如果境内收入<境外收入,那么限额怎么算

hahaacc| 提问时间:09/26 09:30
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郭锋老师
金牌答疑老师
职称:会计师,税务师
已解答2159个问题
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:
###第一、二问的限额计算方法不一致的原因及解释1.2023年度的抵免限额计算-计算方法:抵免限额=境内外总应纳税所得额×25%-原因:2023年境内应纳税所得额为-14.29万元(亏损),境外分公司税后所得为10万元。由于境内亏损,境内和境外的盈亏相抵后,总应纳税所得额为0。因此,抵免限额为0。-结论:当境内亏损时,抵免限额为0,无法抵免境外已缴税款。2.2024年度的抵免限额计算-计算方法:抵免限额=境外所得汇总×25%-原因:2024年境内应纳税所得额为30万元,境外分公司税后所得为14万元。由于境内盈利,抵免限额按境外所得汇总计算,即境外所得14万元×25%=3.5万元。-结论:当境内盈利时,抵免限额按境外所得汇总计算,且不能超过境外实际已缴税款。3.境内收入<境外收入时的抵免限额计算-计算方法:抵免限额=境外所得汇总×25%-原因:如果境内收入小于境外收入,但境内盈利,抵免限额仍按境外所得汇总计算。如果境内亏损,抵免限额为0。-结论:境内收入与境外收入的大小关系会影响抵免限额的计算方式,但核心原则是境内是否盈利。###总结-境内亏损:抵免限额为0,无法抵免境外税款。-境内盈利:抵免限额按境外所得汇总计算,且不能超过境外实际已缴税款。-境内收入<境外收入:若境内盈利,抵免限额仍按境外所得汇总计算;若境内亏损,抵免限额为0。
祝您学习愉快!
09/26 09:30
hahaacc
09/26 09:58
好详细啊,谢谢老师啦
郭锋老师
09/26 09:58
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不客气,很高兴能帮到你!如果还有其他问题,随时都能问我。
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