免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
食堂进项税额转出除以（1-9%）是因为食堂领用的农产品属于核定扣税法范围，购入时未抵扣进项税额，其账面成本是含税的。因此，需要将含税成本换算为不含税成本，再按扣除率9%计算进项税额转出。公式为：$$\text{进项税额转出}=\frac{\text{账面成本}}{1-9\%}\times9\%$$厂部销项税额乘以（1+10%）是因为厂部捐赠自产特制文件柜属于视同销售行为，需按组成计税价格计算销项税额。由于无同类产品售价，按成本价计算，需加上成本利润率（通常为10%），再乘以适用税率。公式为：$$\text{销项税额}=\text{成本}\times(1+10\%)\times\text{税率}$$
祝您学习愉快！