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可是员工福利发放产品也是全体到位，为什么也要交个税

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
是的，员工福利即使全体员工都能到位，如果是以现金或明确到个人的实物形式发放，通常需要缴纳个税。解释如下：1.集体福利与个人福利的区分如果福利是不可分割的、非现金形式的集体福利（如员工食堂、健身房等），且无法明确到每位员工的具体金额，通常不征收个税。但如果福利是明确到个人的，比如每人发放实物礼品、购物卡等，即使全体员工都能享受，也属于个人所得，需缴纳个税。2.政策依据根据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》（国税发〔1998〕155号），从福利费中支付给单位职工的“人人有份”的补贴、补助，应当并入工资、薪金收入计征个税。3.举例说明-不交个税：公司提供员工食堂，员工无需支付费用，这种福利是集体共享、不可分割的，不涉及个人所得。-要交个税：公司为每位员工发放节日礼品或购物卡，这种福利是明确到个人的，属于应税所得。因此，即使福利是全体员工都能享受的，只要是以现金或实物形式明确发放到个人，就需要缴纳个税。
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那如果中午几个人外出无法回来公司午餐费报销，要交税吗，分录怎么做

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1.是否需要缴纳个税：如果公司为个别员工报销午餐费，且金额明确到个人，通常需要缴纳个人所得税。但如果报销金额属于合理范围内的工作餐补贴（如固定标准、全员适用），则一般不视为应税收入，无需缴纳个税。2.会计分录：假设公司为个别员工报销午餐费，计入管理费用，并通过现金或银行支付，会计分录如下：```借：管理费用——职工福利费  贷：银行存款（或库存现金）```如果该报销金额属于应税收入，公司还需代扣代缴个人所得税，会计分录如下：```借：管理费用——职工福利费  贷：应交税费——应交个人所得税    银行存款（或库存现金）```
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是大家一起吃的，然后一个人去申请，没有说一个个去发多少，不走职工薪酬吗

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这种情况通常不通过“职工薪酬”科目核算。因为员工外出就餐属于集体福利性质，且报销金额未明确到每位员工个人，符合“不可分割、非现金形式的集体福利”特征，一般不视为应税收入，因此无需通过职工薪酬科目进行核算。此类费用通常直接计入“管理费用——福利费”或“销售费用——福利费”等科目，具体根据就餐活动的受益部门确定。同时，报销时应确保有合法的发票和相关审批流程，以符合财务和税务规定。
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奖励给员工的电脑发票能抵扣进项税吗，就一台

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可以抵扣进项税。公司奖励给员工的一台电脑，属于将外购货物用于集体福利或个人消费的情形，根据增值税相关规定，该行为需视同销售处理。但视同销售仅影响销项税的计算，不影响进项税的抵扣。如果该电脑在购入时取得的是增值税专用发票，并且符合抵扣条件（如用于生产经营活动），则其进项税额可以按规定抵扣。需要注意的是，奖励给员工的电脑属于员工福利，其进项税抵扣需结合公司实际业务情况判断是否合理，若税务机关认为该用途不符合抵扣条件，可能会要求转出相关进项税额。
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不是说用于集体福利不让抵扣吗

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是的，外购货物用于集体福利通常不允许抵扣进项税，但奖励给员工的电脑是否能抵扣进项税，需根据具体情况判断。如果这台电脑是自产产品，用于奖励员工，属于视同销售行为，但进项税额是否可以抵扣，取决于是否取得合法的增值税专用发票，并且是否用于应税项目。如果电脑是外购产品，用于集体福利，根据规定，其进项税额是不能抵扣的，需要作转出处理。因此，如果奖励员工的电脑是外购的，并且明确用于集体福利，其进项税额是不能抵扣的。但如果电脑是用于生产经营相关用途（如员工办公使用），即使发放给员工，也可能被视为正常业务支出，进项税额可以抵扣。关键在于用途的界定。
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但如果电脑是用于生产经营相关用途（如员工办公使用），即使发放给员工，也可能被视为正常业务支出，进项税额可以抵扣。这个需要做资产入账吗

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需要。当电脑用于生产经营相关用途（如员工办公使用），发放给员工可视作正常业务支出，进项税额能抵扣。同时，电脑符合固定资产的定义和确认条件，应作为资产入账。会计分录如下：```借：固定资产——电脑  应交税费——应交增值税（进项税额）  贷：银行存款等```后续还需按照规定对该固定资产计提折旧。
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作为资产入账，如果盘盈的时候发现没这项资产，要怎么办

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盘盈的固定资产按重置成本作为入账价值。固定资产盘盈属于前期重大会计差错，应采用追溯重述法进行会计处理。例如甲公司盘盈出一台设备，重置成本为100万元，所得税率为25％，盈余公积按净利润的10％提取，相关会计分录如下：```①借：固定资产100  贷：以前年度损益调整100②借：以前年度损益调整25  贷：应交税费——应交所得税25③借：以前年度损益调整75  贷：盈余公积7.5    利润分配——未分配利润67.5```
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盘点的时候发现没这项资产怎么处理

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如果在盘点时发现奖励给员工用于生产经营并作为资产入账的电脑不存在，应视为固定资产盘亏。具体处理如下：1.查明原因：首先确认电脑丢失或毁损的原因，如是否因员工个人原因、管理疏忽或自然灾害等。2.会计处理：-如果是正常损耗或管理疏忽导致的盘亏，应将该资产的账面价值转入“营业外支出”。-如果是员工个人原因造成，且企业能追责，可先转入“待处理财产损溢”，后续根据责任归属进行处理（如追回或由责任人赔偿）。3.示例分录：```借：营业外支出（或待处理财产损溢）  累计折旧 贷：固定资产```4.后续管理：加强资产管理制度，明确资产使用和保管责任，避免类似情况再次发生。总之，盘亏的资产需根据原因进行合理会计处理，并完善内部管理流程。
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