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老师，你好！税务师财务与会计第十七章会计调整，梦1综合题分析题，第2笔业务中，2022年不应确认的固定资产减值准备56万，影响到2023年累计折旧7万。习题答案中，对于这笔7万予以补提，这我能理解。为什么还要确认7万的25%作为递延所得税资产呢？如果是因为2023年补提的这笔累计折旧计入费用，在2023年当年未税前扣除的话，作为以后期间税前扣除的项目，因此确认递延所得税资产，这样理解可以解释为什么这里要确认递延所得税资产，但最后一问算2023年度的企业所得税时，并没有在应纳税所得额中扣除这笔7万，这是为什么呢？
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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
因为，之前错误的计提了减值，这增加了递延所得税资产56*0.25
然后，下年折旧时，会计的折旧基数比税法的少，当期少计提折旧7，这部是可抵扣差异的转回，有减少递延所得税资产7*0.25
现在追溯了，这两笔递延所得税资产的发生额，都要考虑，那针对7*0.25的递延所得税资产的减少
在追溯时，这就是在借方增加了
以上调整，这都是会计差错，税法都是不认可的，不会影响应交所得税的
祝您学习愉快！
10/13 18:28
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