免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
收到税局退回的上年度企业所得税，属于对当期税务处理的调整，并不是由于前期会计差错或需要追溯调整的情况。因此，直接冲减当年的所得税费用即可，不需要使用以前年度损益调整科目。而且业务不涉及对以前年度损益的重大影响，就不用“以前年度损益调整”科目，也就不会涉及利润分配—未分配利润科目。同时，这是退回税款，不是计算应缴纳税款，所以不涉及“应交税费”科目。示例分录如下：```借：银行存款  贷：所得税费用——当期所得税费用```
祝您学习愉快！