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老师，消费税计税依据什么时候用市场售价，什么时候用自己同类商品售价，什么时候组价？

委托加工收回的消费税应税品，用于赠送、投资等，还需要缴纳消费税吗，为什么？

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在消费税计算中，计税依据的确定方式如下：1.用市场售价：当企业没有自己同类商品售价，但能获取该商品的市场售价时，就可以用市场售价作为计税依据。比如甲化妆品厂发放自产高档化妆品作为职工福利，若自身无同类售价，而市场有不含税售价为50000元，此时计税依据就是市场售价50000元。2.用自己同类商品售价：企业将自产应税消费品用于视同销售情形，且有自己同类商品售价时，按同类售价计税。像企业将自产化妆品用于投资入股、抵偿债务等，若有同类化妆品售价，就用此售价计税。3.用组价：既没有自己同类商品售价，也没有市场售价时，要按照组成计税价格计税。比如企业生产一种特殊的应税消费品，市场上无同类产品，自身也未生产过类似产品，就需组价计算消费税。组成计税价格公式因情况而异，对于从价定率计征消费税的，公式为$组成计税价格=\frac{成本+利润}{1-消费税税率}$。
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需要缴纳消费税。因为将委托加工收回的应税消费品用于赠送、投资等用途，属于应税行为，需在使用环节再次缴纳消费税。并且这些用途不属于“连续生产应税消费品”的情形，所以不能抵扣之前委托加工环节已缴纳的消费税。
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增值税视同销售用的是市场售价，消费税不是应该用自己同类售价，没有售价就要组价吗？

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是的，你理解得没错。在甲化妆品厂发放自产高档化妆品作为职工福利这类业务中，增值税和消费税在计税价格的确定上有相应的规则。对于增值税，将自产货物用于职工福利属于视同销售行为，通常按照市场售价来计算销项税额，因为市场售价能反映该货物的公允价值。对于消费税，根据规定，纳税人自产自用应税消费品，先看纳税人同类应税消费品的销售价格，如果有同类售价，就用这个售价计算消费税；要是没有同类售价，那就需要按照组成计税价格来计算消费税。
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那这道题您一开始给的计税依据是不是不对了，正确的应该用组价吧？

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不是，计税依据用市场售价是对的。当企业将自产应税消费品视同销售时，若有自己同类商品售价，就用同类售价；若无自己同类商品售价但有市场售价，就用市场售价；只有既无自己同类商品售价也无市场售价时才用组价。本题有市场售价，所以用市场售价50000元作为计税依据是正确的。
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老师，自产的作为职工福利，不是属于自产自用吗，怎么会用市场上不含税售价呢，题目中给的这个市场售价，是纳税人自己的售价？

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是的，题目中提到的市场售价50000元，是市场上同类产品的不含税售价，并不一定是甲化妆品厂自己同类商品的售价。当企业将自产的应税消费品用于职工福利时，属于“视同销售”行为，需要缴纳消费税。在确定计税依据时，税法规定优先使用市场同类商品的销售价格。如果企业自己没有同类商品的销售价格，但能获取市场售价，就以市场售价作为计税依据。这是因为消费税的计税依据是商品的销售价格，而市场售价能更真实地反映商品的价值。如果企业没有自己的同类商品售价，使用市场售价可以保证计税的公平性和合理性。因此，甲化妆品厂将自产高档化妆品作为职工福利发放时，使用市场售价50000元作为计税依据是正确的做法。
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