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问题已解决
图2，圈3和4，请问老师，“纳税调减=5×（1＋13%）-（2+5×13%）=3（万元）”，“应纳税调增=5×（1＋13%）=5.65（万元）”。5×（1＋13%）这个意思是应收账款吗？请问这个计算都是啥意思，咱们不是算影响收入成本的吗，怎么还算出了含税的呢
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在这个情境中，$5×(1+13\%)$不是指应收账款。这里的$5$是产品对外不含税售价，$13\%$是增值税税率，$5×(1+13\%)$算出来的是产品视同销售时包含增值税的总价值。“纳税调减$=5×(1+13\%)-(2+5×13\%)=3$（万元）”：其中$5×(1+13\%)$是视同销售的含税收入，$2$是产品成本，$5×13\%$是视同销售产生的增值税销项税额。会计上按成本$2$万元计入营业外支出，而税法上认可的支出是含税收入$5×(1+13\%)$，两者的差异就是纳税调减的金额。“应纳税调增$=5×(1+13\%)=5.65$（万元）”：因为无偿赠送他人产品，企业所得税税前不得扣除，所以要把视同销售的含税收入$5×(1+13\%)$全额调增应纳税所得额。虽然通常算收入成本是用不含税价，但在考虑企业所得税纳税调整时，要结合税法规定，这里涉及到视同销售的完整价值（包含增值税）对企业所得税的影响，所以会计算含税金额。
祝您学习愉快！
在这个情境中，$5×(1+13\%)$不是指应收账款。这里的$5$是产品对外不含税售价，$13\%$是增值税税率，$5×(1+13\%)$算出来的是产品视同销售时包含增值税的总价值。“纳税调减$=5×(1+13\%)-(2+5×13\%)=3$（万元）”：其中$5×(1+13\%)$是视同销售的含税收入，$2$是产品成本，$5×13\%$是视同销售产生的增值税销项税额。会计上按成本$2$万元计入营业外支出，而税法上认可的支出是含税收入$5×(1+13\%)$，两者的差异就是纳税调减的金额。“应纳税调增$=5×(1+13\%)=5.65$（万元）”：因为无偿赠送他人产品，企业所得税税前不得扣除，所以要把视同销售的含税收入$5×(1+13\%)$全额调增应纳税所得额。虽然通常算收入成本是用不含税价，但在考虑企业所得税纳税调整时，要结合税法规定，这里涉及到视同销售的完整价值（包含增值税）对企业所得税的影响，所以会计算含税金额。
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10/25 18:31
18501329868 
10/25 18:40
老师，您额解析很多乱码，看不懂哇
张老师 
10/25 18:40
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
这里没有乱码哦。$5×(1+13\%)$不是应收账款，$5$是产品对外不含税售价，$13\%$是增值税税率，该式算出的是产品视同销售时的含税总价值。纳税调减是因为会计上按成本计营业外支出，税法认可含税收入，两者的差异就是调减金额；应纳税调增是因为无偿赠送产品所得税税前不得扣除，所以要全额调增含税收入。考虑企业所得税纳税调整时，需结合税法规定，涉及视同销售完整价值对所得税的影响，所以要计算含税金额。
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这里没有乱码哦。$5×(1+13\%)$不是应收账款，$5$是产品对外不含税售价，$13\%$是增值税税率，该式算出的是产品视同销售时的含税总价值。纳税调减是因为会计上按成本计营业外支出，税法认可含税收入，两者的差异就是调减金额；应纳税调增是因为无偿赠送产品所得税税前不得扣除，所以要全额调增含税收入。考虑企业所得税纳税调整时，需结合税法规定，涉及视同销售完整价值对所得税的影响，所以要计算含税金额。
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