免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
老师，您提到的红线部分涉及无形资产的摊销和所得税计算，以下是解释：1.无形资产摊销无形资产的账面价值为8050万元，按10年直线法摊销，每年摊销805万元。2×23年仅摊销半年，因此摊销额为8050/10×6/12=402.5万元。-借：管理费用402.5贷：累计摊销402.52.所得税计算无形资产摊销在税法中可能与会计处理不同。题目中提到“摊销额×175%”可能是税法规定的加速扣除比例。-税法允许扣除的金额为：402.5×175%=704.375万元-会计摊销额为402.5万元-差额704.375-402.5=301.875万元形成可抵扣暂时性差异，需确认递延所得税资产。-应交所得税计算公式为：$$(10000+402.5-704.375)×25\%≈2424.53\text{（万元）}$$总结：红线部分反映了无形资产摊销的会计处理与税法差异，导致应交所得税的调整。
祝您学习愉快！