免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
个人出租住房和商铺涉及的税种及计算方法如下：

个人出租住房
1.增值税：其他个人出租不动产月租金不超过10万元免征增值税。
2.城建税及附加：城市维护建设税按照实际缴纳的增值税税额的1%、5%或7%计算缴纳；教育费附加按照实际缴纳的增值税税额的3%计算缴纳；地方教育附加按照实际缴纳的增值税税额的2%计算缴纳。
3.房产税：对个人出租住房，不区分用途，按4％的税率征收房产税。
4.个人所得税：
-月租金收入不超过4000元的：应纳税额=[每月租金收入-缴纳的税费-修缮费用（800元为限）-800]×10%
-月租金收入超过4000元的：应纳税额=[每月租金收入-缴纳的税费-修缮费用（800元为限）]×(1-20%)×10%

个人出租商铺
1.增值税：其他个人出租不动产（不含住房），按照5%的征收率计算应纳税额。
2.城建税及附加：同出租住房的计算方式，按实际缴纳的增值税税额来计算。
3.房产税：以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。
4.个人所得税：
-月租金收入不超过4000元的：应纳税额=[每月租金收入-缴纳的税费-修缮费用（800元为限）-800]×20%
-月租金收入超过4000元的：应纳税额=[每月租金收入-缴纳的税费-修缮费用（800元为限）]×(1-20%)×20%
5.印花税：企业出租房屋签定的租赁合同，需按规定缴纳印花税，税率为千分之一。自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收印花税（不含证券交易印花税）。
6.城镇土地使用税：土地使用税每平方米年税额如下：大城市1.5元至30元；中等城市1.2元至24元；小城市0.9元至18元；县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
祝您学习愉快！