问题已解决
2024年5月,某生产企业出口自产货物销售额折合人民币3000万元,内销货物不含税销售额1000万元。当月购进原材料2000万元,其中免税原材料500万元,其余部分取得增值税专用发票。已知该企业出口货物适用税率为13%,出口退税率为10%。当月取得的增值税专用发票已申报抵扣进项税额,期初留抵税额20万元。该公司当月应退增值税多少
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:
本题可根据“免、抵、退”税的计算步骤来计算该公司当月应退增值税额,具体如下:
1.计算当期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额:
当期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率)
已知免税原材料500万元,出口货物征税率为13%,出口货物退税率为10%,则当期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=\(500×(13\%-10\%)=15\)(万元)
2.计算当期免抵退税不得免征和抵扣税额:
当期免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×(出口货物征税率-出口货物退税率)-当期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
已知出口自产货物销售额折合人民币3000万元,出口货物征税率为13%,出口货物退税率为10%,当期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额为15万元,则当期免抵退税不得免征和抵扣税额=\(3000×(13\%-10\%)-15=75\)(万元)
3.计算当期应纳税额:
当期应纳税额=当期销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额
内销货物不含税销售额1000万元,销项税额=\(1000×13\%=130\)万元;购进原材料2000万元,其中免税原材料500万元,取得增值税专用发票的金额为\(2000-500=1500\)万元,进项税额=\(1500×13\%=195\)万元;当期免抵退税不得免征和抵扣税额为75万元;期初留抵税额20万元。
则当期应纳税额=\(1000×13\%-(195-75)-20=-10\)(万元),即当期期末留抵税额为10万元。
4.计算当期免抵退税额抵减额:
当期免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率
已知免税原材料500万元,出口货物退税率为10%,则当期免抵退税额抵减额=\(500×10\%=50\)(万元)
5.计算当期免抵退税额:
当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额
已知出口自产货物销售额折合人民币3000万元,出口货物退税率为10%,当期免抵退税额抵减额为50万元,则当期免抵退税额=\(3000×10\%-50=250\)(万元)
6.比较当期期末留抵税额和当期免抵退税额,确定应退税额:
当期期末留抵税额10万元<当期免抵退税额250万元,则当期应退税额=当期期末留抵税额=10万元。
综上,该公司当月应退增值税10万元。
祝您学习愉快!
本题可根据“免、抵、退”税的计算步骤来计算该公司当月应退增值税额,具体如下:
1.计算当期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额:
当期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率)
已知免税原材料500万元,出口货物征税率为13%,出口货物退税率为10%,则当期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=\(500×(13\%-10\%)=15\)(万元)
2.计算当期免抵退税不得免征和抵扣税额:
当期免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×(出口货物征税率-出口货物退税率)-当期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
已知出口自产货物销售额折合人民币3000万元,出口货物征税率为13%,出口货物退税率为10%,当期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额为15万元,则当期免抵退税不得免征和抵扣税额=\(3000×(13\%-10\%)-15=75\)(万元)
3.计算当期应纳税额:
当期应纳税额=当期销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额
内销货物不含税销售额1000万元,销项税额=\(1000×13\%=130\)万元;购进原材料2000万元,其中免税原材料500万元,取得增值税专用发票的金额为\(2000-500=1500\)万元,进项税额=\(1500×13\%=195\)万元;当期免抵退税不得免征和抵扣税额为75万元;期初留抵税额20万元。
则当期应纳税额=\(1000×13\%-(195-75)-20=-10\)(万元),即当期期末留抵税额为10万元。
4.计算当期免抵退税额抵减额:
当期免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率
已知免税原材料500万元,出口货物退税率为10%,则当期免抵退税额抵减额=\(500×10\%=50\)(万元)
5.计算当期免抵退税额:
当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额
已知出口自产货物销售额折合人民币3000万元,出口货物退税率为10%,当期免抵退税额抵减额为50万元,则当期免抵退税额=\(3000×10\%-50=250\)(万元)
6.比较当期期末留抵税额和当期免抵退税额,确定应退税额:
当期期末留抵税额10万元<当期免抵退税额250万元,则当期应退税额=当期期末留抵税额=10万元。
综上,该公司当月应退增值税10万元。
祝您学习愉快!
11/04 11:48

00:10:00
描述你的问题,直接向老师提问
644

意见反馈