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问题已解决
老师，实际收到留抵退税分录：借银存，贷应交税费-增值税留抵税额，这个科目增值税留抵税额后期要转到哪里去呢
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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
当纳税人将已退还的留抵退税款项缴回并继续按规定抵扣进项税额时，按缴回留抵退税款项的金额，会做如下分录：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交税费——增值税留抵税额
借：应交税费——增值税留抵税额
贷：银行存款
也就是说，“应交税费——增值税留抵税额”后期会转到“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。
祝您学习愉快！
当纳税人将已退还的留抵退税款项缴回并继续按规定抵扣进项税额时，按缴回留抵退税款项的金额，会做如下分录：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交税费——增值税留抵税额
借：应交税费——增值税留抵税额
贷：银行存款
也就是说，“应交税费——增值税留抵税额”后期会转到“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。
祝您学习愉快！
11/04 19:38
hahaacc 
11/04 20:56
老师，不是要交回，是收到退款后，增值税留抵税额这个科目不就有余额了吗，那是让他放着吗，还是会转到本年利润呢
范老师 
11/04 20:56
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
若不将已退还的留抵退税款项缴回，“应交税费-增值税留抵税额”科目余额不会转到本年利润，而是保持不动。
企业收到增值税留抵退税款，账务上通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算，不影响企业利润总额，不需要缴纳企业所得税。在实际收到留抵退税款项时，分录为借记“银行存款”科目，贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目，之后若不涉及缴回留抵退税款项的业务，该科目就维持当前状态，不会结转到本年利润。
祝您学习愉快！
若不将已退还的留抵退税款项缴回，“应交税费-增值税留抵税额”科目余额不会转到本年利润，而是保持不动。
企业收到增值税留抵退税款，账务上通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算，不影响企业利润总额，不需要缴纳企业所得税。在实际收到留抵退税款项时，分录为借记“银行存款”科目，贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目，之后若不涉及缴回留抵退税款项的业务，该科目就维持当前状态，不会结转到本年利润。
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hahaacc
11/04 21:17
好的谢谢老师啦
范老师
11/04 21:17
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不客气，如果还有疑问，欢迎继续提问！
祝您学习愉快！
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