免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
该笔转出进项税额不需要填报在所属期2024年12月增值税申报表附表四税额抵减情况表的“本期调减额”栏中。
判断理由包括：
-进项税额转出是由于异常抵扣凭证被发现，属于对已抵扣进项税额的调整，但与加计抵减政策无关。
-附表四税额抵减情况表主要涉及加计抵减等政策的调增或调减，而该笔转出进项税额不属于加计抵减范围。
-该笔转出进项税额已在附表二中反映，无需重复在附表四中体现。

2.在2025年3月份解除异常抵扣凭证后，需要对该笔业务进行处理。
-如果解除异常后允许继续抵扣，应更正所属期2024年12月的增值税申报表，将附表二中异常抵扣凭证转出进项税额由1万元更正为0。
-或者在所属期2025年3月的增值税申报表附表二中，填报异常抵扣凭证转出进项税额为-1万元，表示冲回之前的转出。
-解除异常后，税额抵减情况表不需要就该笔转出的进项税额填报“本期发生额”和“本期调减额”，因为该笔进项税额与加计抵减政策无关，且已通过附表二调整。
祝您学习愉快！