甲公司和乙公司合并为非同一控制下的控股合并。2×24年12月15日，甲公司用一台账面原价1200万元、累计折旧300万元、公允价值920万元的生产线，一批账面价值240万，价格300万元的库存商品（不考虑增值税）以及银行存款100万元控制了乙公司80%股份。同日，乙公司可辨认净资产账面价值为1600万元，其中：股本为1200万元，资本公积为240万元，盈余公积为100万元，未分配利润为60万元；乙公司可辨认净资产公允价值为1640万，其中，公允价值升值的40万为管理用固定资产评估增值，该固定资产按直线法在5年内折旧。税法政策认定此合并为免税合并（考虑递延所得税）。要求：根据上述资料，分析回答下列问题（以万元为单位）（1）计算甲公司长期股权投资的初始投资成本（2）编制甲公司购买日的会计分录（3）编制购买日合并工作底稿的调整会计分录（4）编制购买日合并工作底稿的抵销会计分录 _CPA

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甲公司和乙公司合并为非同一控制下的控股合并。2×24年12月15日，甲公司用一台账面原价1200万元、累计折旧300万元、公允价值920万元的生产线，一批账面价值240万，价格300万元的库存商品（不考虑增值税）以及银行存款100万元控制了乙公司80%股份。同日，乙公司可辨认净资产账面价值为1600万元，其中：股本为1200万元，资本公积为240万元，盈余公积为100万元，未分配利润为60万元；乙公司可辨认净资产公允价值为1640万，其中，公允价值升值的40万为管理用固定资产评估增值，该固定资产按直线法在5年内折旧。税法政策认定此合并为免税合并（考虑递延所得税）。要求：根据上述资料，分析回答下列问题（以万元为单位）（1）计算甲公司长期股权投资的初始投资成本（2）编制甲公司购买日的会计分录（3）编制购买日合并工作底稿的调整会计分录（4）编制购买日合并工作底稿的抵销会计分录

m5864718| 提问时间：11/06 00:25

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王一老师

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职称：高级会计师，实务专家

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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
（1）甲公司长期股权投资的初始投资成本=支付对价的公允价值合计=生产线公允价值920+库存商品公允价值300+银行存款100=1320万元。

（2）甲公司购买日的会计分录：
借：长期股权投资——乙公司（成本）1320
累计折旧300
贷：固定资产——生产线1200
库存商品240
银行存款100
资产处置损益80

（3）购买日合并工作底稿的调整会计分录：
借：固定资产——管理用固定资产40
贷：资本公积40

借：递延所得税资产10
贷：所得税费用10

（4）购买日合并工作底稿的抵销会计分录：
借：股本1200
资本公积240
盈余公积100
未分配利润60
商誉100
贷：长期股权投资1320
少数股东权益340
祝您学习愉快！

11/06 00:25