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张某出租仓库应缴纳的个人所得税,为什么可以扣除房产税不能扣除交的印花税,正确的计算过程是什么?
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:
财产租赁所得个人所得税税前扣除税费的扣除次序为:①财产租赁过程中缴纳的税费;②向出租方支付的租金;③由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用;④税法规定的费用扣除标准。所以张某出租仓库应缴纳个人所得税时,是需要扣除印花税和房产税的。
张某出租仓库应缴纳个人所得税的计算过程如下:
已知每月不含税租金2万元,仓库所在地计算房产税余值的扣除比例20%,2023年10-11月为免租期,从10月份开始按季度收取租金。
1.先计算房产税:
-10-11月免租期间从价计征房产税:\(500×(1-20\%)×1.2\%×\frac{2}{12}=0.8\)
-12月从租计征房产税:\(2×12\%=0.24\)
-全年房产税:\(0.8+0.24=1.04\)(万元)
2.印花税:租赁合同印花税税率为1‰,年租金\(2×12=24\)万元,印花税\(=24×1‰=0.024\)(万元)
3.计算个人所得税:
张某出租仓库应缴纳个人所得税\(=(2-2×12\%-0.024÷12)×(1-20\%)×20\%×1=0.30016\)(万元)\(=3001.6\)元
注:这里假设题目中“在计算出租仓库的个人所得税时不考虑印花税”的条件不成立,按照正常扣除印花税来计算。若按照题目条件不考虑印花税,则计算过程为\((2-2×12\%)×(1-20\%)×20\%×1=0.3072\)(万元)\(=3072\)元。
祝您学习愉快!
财产租赁所得个人所得税税前扣除税费的扣除次序为:①财产租赁过程中缴纳的税费;②向出租方支付的租金;③由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用;④税法规定的费用扣除标准。所以张某出租仓库应缴纳个人所得税时,是需要扣除印花税和房产税的。
张某出租仓库应缴纳个人所得税的计算过程如下:
已知每月不含税租金2万元,仓库所在地计算房产税余值的扣除比例20%,2023年10-11月为免租期,从10月份开始按季度收取租金。
1.先计算房产税:
-10-11月免租期间从价计征房产税:\(500×(1-20\%)×1.2\%×\frac{2}{12}=0.8\)
-12月从租计征房产税:\(2×12\%=0.24\)
-全年房产税:\(0.8+0.24=1.04\)(万元)
2.印花税:租赁合同印花税税率为1‰,年租金\(2×12=24\)万元,印花税\(=24×1‰=0.024\)(万元)
3.计算个人所得税:
张某出租仓库应缴纳个人所得税\(=(2-2×12\%-0.024÷12)×(1-20\%)×20\%×1=0.30016\)(万元)\(=3001.6\)元
注:这里假设题目中“在计算出租仓库的个人所得税时不考虑印花税”的条件不成立,按照正常扣除印花税来计算。若按照题目条件不考虑印花税,则计算过程为\((2-2×12\%)×(1-20\%)×20\%×1=0.3072\)(万元)\(=3072\)元。
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11/07 16:45

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