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小王和小张各认缴50万开公司，全部未实缴经过公司经营积累了200万的未分配利润(账面)，现在小王分的20万，小张分的70万，减资下这两个个人怎么缴纳个人所得税？
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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
小王和小张通过减资分得的20万和70万，需要根据其取得金额的性质来判断是否需要缴纳个人所得税。具体分析如下：
1.如果分得的金额中，相当于初始出资的部分（即认缴但未实缴的50万），这部分属于投资收回，不涉及纳税。
2.如果分得的金额中，相当于公司累计未分配利润和盈余公积的部分，这部分应确认为股息所得，按20%的税率缴纳个人所得税。
3.如果分得的金额中，超出上述两部分的部分，应确认为投资资产转让所得，按20%的税率缴纳个人所得税。
因此，小王和小张需要根据分得金额的构成，分别计算应缴税款。
祝您学习愉快！
小王和小张通过减资分得的20万和70万，需要根据其取得金额的性质来判断是否需要缴纳个人所得税。具体分析如下：
1.如果分得的金额中，相当于初始出资的部分（即认缴但未实缴的50万），这部分属于投资收回，不涉及纳税。
2.如果分得的金额中，相当于公司累计未分配利润和盈余公积的部分，这部分应确认为股息所得，按20%的税率缴纳个人所得税。
3.如果分得的金额中，超出上述两部分的部分，应确认为投资资产转让所得，按20%的税率缴纳个人所得税。
因此，小王和小张需要根据分得金额的构成，分别计算应缴税款。
祝您学习愉快！
11/18 17:24
m8214866 
11/18 17:39
1 、企业注销需要缴纳清算所得税吗？需要的话怎么计算呢？2、企业注销时留抵退税一般不于退换，但可以销售给关联公司，这个怎么理解呢？
张老师 
11/18 18:56
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1.企业注销并非一定需要缴纳清算所得税，但符合清算条件的企业（如章程到期解散、被吊销执照等），需按规定计算清算所得，若清算所得为正数则需缴纳清算所得税，若为负数则无需缴纳。清算所得税以清算所得为计税依据，清算期间视为一个独立纳税年度，税率统一适用25%的法定税率，且以前年度未弥补完的亏损可用于抵扣清算所得。清算所得＝全部资产可变现价值或交易价格－资产的计税基础－清算费用－相关税费＋债务清偿损益
应纳税所得额＝清算所得－免税收入－不征税收入－其他免税所得－弥补以前年度亏损
2.增值税留抵税额是企业进项税额大于销项税额的差额，企业注销后不再开展经营活动，也就不会产生新的销项税额用于抵扣该部分留抵税额，按规定税务机关不予退税。而关联公司若处于正常经营状态，后续会有持续的销项税额。注销企业将自身存货、固定资产等以公允价格销售给关联公司，可让这部分资产附带的未抵扣进项税额，通过交易进入关联公司的抵扣链条，避免留抵税额白白流失。
祝您学习愉快！
m8214866
11/18 21:43
企业注销时长期待摊销费用，递延所得税资产，递延所得税负债，商誉应该怎么账务处理？清算分配的次序是什么？清算后有未分配利润，股东怎么交税呢？
张老师
11/18 21:43
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
企业注销时，涉及的长期待摊费用、递延所得税资产、递延所得税负债和商誉等项目的账务处理，以及清算分配顺序和股东税务问题，可以按以下方式处理：
1.长期待摊费用
企业注销时，长期待摊费用应根据其摊销情况处理。如果尚未摊销完毕，应将其余额转入清算损益，作为清算费用的一部分处理。若已全部摊销，则无需再做账务处理。
2.递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债在清算时应进行核销处理。
-递延所得税资产：借：所得税费用，贷：递延所得税资产。
-递延所得税负债：借：递延所得税负债，贷：所得税费用。
其目的是将递延项目在清算时进行结转，不再影响未来期间的税务。
3.商誉
商誉在企业注销时，通常已在其持有期间通过摊销或减值处理。若仍有账面余额，应将其核销，计入清算损益。
-借：商誉
-贷：清算损益
4.清算分配顺序
企业清算时，资产的分配顺序如下：
-清算费用（如律师费、审计费等）
-债务清偿（包括应付账款、应交税费等）
-股东权益分配（包括实收资本、资本公积、未分配利润等）
5.清算后有未分配利润，股东如何交税
若清算后仍有未分配利润，股东在取得这部分利润时需缴纳所得税。
-对于企业股东，取得的利润属于投资收益，可按25%税率缴纳企业所得税，但若符合免税条件（如居民企业之间的股息红利），可免征所得税。
-对于个人股东，取得的利润属于股息所得，按20%税率缴纳个人所得税。
6.税务处理注意事项
-企业注销前，应向税务机关结清所有税款、滞纳金、罚款等，并办理相关税务注销手续。
-清算所得应单独作为一个纳税年度计算，按25%税率缴纳企业所得税。
以上处理方式需结合企业实际情况和当地税法规定进行调整，建议在操作前咨询专业会计师或税务顾问。
祝您学习愉快！
企业注销时，涉及的长期待摊费用、递延所得税资产、递延所得税负债和商誉等项目的账务处理，以及清算分配顺序和股东税务问题，可以按以下方式处理：
1.长期待摊费用
企业注销时，长期待摊费用应根据其摊销情况处理。如果尚未摊销完毕，应将其余额转入清算损益，作为清算费用的一部分处理。若已全部摊销，则无需再做账务处理。
2.递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债在清算时应进行核销处理。
-递延所得税资产：借：所得税费用，贷：递延所得税资产。
-递延所得税负债：借：递延所得税负债，贷：所得税费用。
其目的是将递延项目在清算时进行结转，不再影响未来期间的税务。
3.商誉
商誉在企业注销时，通常已在其持有期间通过摊销或减值处理。若仍有账面余额，应将其核销，计入清算损益。
-借：商誉
-贷：清算损益
4.清算分配顺序
企业清算时，资产的分配顺序如下：
-清算费用（如律师费、审计费等）
-债务清偿（包括应付账款、应交税费等）
-股东权益分配（包括实收资本、资本公积、未分配利润等）
5.清算后有未分配利润，股东如何交税
若清算后仍有未分配利润，股东在取得这部分利润时需缴纳所得税。
-对于企业股东，取得的利润属于投资收益，可按25%税率缴纳企业所得税，但若符合免税条件（如居民企业之间的股息红利），可免征所得税。
-对于个人股东，取得的利润属于股息所得，按20%税率缴纳个人所得税。
6.税务处理注意事项
-企业注销前，应向税务机关结清所有税款、滞纳金、罚款等，并办理相关税务注销手续。
-清算所得应单独作为一个纳税年度计算，按25%税率缴纳企业所得税。
以上处理方式需结合企业实际情况和当地税法规定进行调整，建议在操作前咨询专业会计师或税务顾问。
祝您学习愉快！
m8214866
11/18 21:47
好的，谢谢张老师！
张老师
11/18 21:47
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
不客气。祝考试顺利。
祝您学习愉快！
不客气。祝考试顺利。
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