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问题已解决
在用企业所得税年度申报表的成本费用金额等数据测算应取得发票金额时，计算公式：营业成本+期间费用-资产折旧摊销费用-职工薪酬+（存货期末余额-存货期初余额）。问题：1.这里的职工薪酬是附表职工薪酬纳税调整明细表的第一行“工资薪金”还是最后一行合计数？是取账载金额还是税收金额？2.计算公式为什么要：+存货期末余额-存货期初余额？
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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
这里的职工薪酬应取附表职工薪酬纳税调整明细表的第一行“工资薪金”的账载金额。因为公式中需要的是会计口径的职工薪酬支出，而账载金额反映的是企业会计核算中计提的工资薪金总额，符合会计权责发生制的要求。
2.公式中“+存货期末余额-存货期初余额”是为了调整存货变动对成本费用的影响。企业营业成本是按销售成本计算的，而存货的增减会影响实际的现金流出。如果期末存货大于期初，说明企业本期有新增存货，这部分存货的采购成本未体现在当期的营业成本中，但实际已发生现金流出，因此需要加回。反之，如果期末存货小于期初，说明存货减少，这部分减少的存货成本已在前期支付，因此需要扣除。
祝您学习愉快！
这里的职工薪酬应取附表职工薪酬纳税调整明细表的第一行“工资薪金”的账载金额。因为公式中需要的是会计口径的职工薪酬支出，而账载金额反映的是企业会计核算中计提的工资薪金总额，符合会计权责发生制的要求。
2.公式中“+存货期末余额-存货期初余额”是为了调整存货变动对成本费用的影响。企业营业成本是按销售成本计算的，而存货的增减会影响实际的现金流出。如果期末存货大于期初，说明企业本期有新增存货，这部分存货的采购成本未体现在当期的营业成本中，但实际已发生现金流出，因此需要加回。反之，如果期末存货小于期初，说明存货减少，这部分减少的存货成本已在前期支付，因此需要扣除。
祝您学习愉快！
11/20 19:04
丢了玉兔的嫦娥 
11/21 14:53
如果该企业购入的是已经使用过3年的旧车，那么怎么计算审核销售价格是否达到最低价格？怎么知道该企业购入旧车时，该旧车已经使用了几年？
丢了玉兔的嫦娥
11/21 14:54
生成企业销售旧车辆，按照二手车的折旧程度计算核定计税价格： 计税价格=新车购车价×（1-累计折旧率） 折旧率第一年20%，第二年起每年递增10%。如果该企业购入的是已经使用过3年的旧车，那么怎么计算审核销售价格是否达到最低价格？怎么知道该企业购入旧车时，该旧车已经使用了几年？
郭老师 
11/21 14:54
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
计算审核销售价格是否达到最低价格时，需按以下步骤进行：
1.确定新车购车价：即该车辆在初次购买时的市场价值。
2.计算累计折旧率：
-第一年折旧率是20%；
-第二年起每年递增10%，即第二年折旧率是30%，第三年折旧率是40%。
-如果该企业购入的是已经使用过3年的旧车，那么累计折旧率是20%+30%+40%=90%。
3.计算计税价格：
计税价格=新车购车价×(1-累计折旧率)。
例如，新车购车价为10万元，累计折旧率为90%，则计税价格=10×(1-0.9)=1万元。
4.比较销售价格与计税价格：
如果企业销售旧车的申报销售额明显偏低且无正当理由，税务机关会按照上述计算的计税价格作为最低计税依据。
至于如何知道该企业购入旧车时，该旧车已经使用了几年，通常需要企业提供车辆的购买记录、行驶证、登记信息等资料，以确认车辆的实际使用年限。
祝您学习愉快！
计算审核销售价格是否达到最低价格时，需按以下步骤进行：
1.确定新车购车价：即该车辆在初次购买时的市场价值。
2.计算累计折旧率：
-第一年折旧率是20%；
-第二年起每年递增10%，即第二年折旧率是30%，第三年折旧率是40%。
-如果该企业购入的是已经使用过3年的旧车，那么累计折旧率是20%+30%+40%=90%。
3.计算计税价格：
计税价格=新车购车价×(1-累计折旧率)。
例如，新车购车价为10万元，累计折旧率为90%，则计税价格=10×(1-0.9)=1万元。
4.比较销售价格与计税价格：
如果企业销售旧车的申报销售额明显偏低且无正当理由，税务机关会按照上述计算的计税价格作为最低计税依据。
至于如何知道该企业购入旧车时，该旧车已经使用了几年，通常需要企业提供车辆的购买记录、行驶证、登记信息等资料，以确认车辆的实际使用年限。
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丢了玉兔的嫦娥
11/21 15:11
企业老板和业务员的乘用车（这些车辆是老板和业务员所有、而“不是”公司所有）发生相关汽油费，是否可以在该企业的企业所得税税前扣除相关发票成本费用，上面汽油费取得了抬头为本企业的发票
郭老师
11/21 15:10
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
您可以参考车辆行驶证或车辆说明书
祝您学习愉快！
郭老师
11/21 15:12
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
这种情况需要分情况来看。如果企业与老板和业务员签订了租赁合同并取得车辆租赁发票，那么其发生的与生产经营相关的汽油费支出，可凭合法有效凭证在企业所得税前扣除。若未签订租赁合同并取得租赁发票，即使汽油费发票抬头为本企业，也不可以在企业所得税前扣除。
参考政策如下：根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十条规定，企业所得税法第八条所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。
祝您学习愉快！
这种情况需要分情况来看。如果企业与老板和业务员签订了租赁合同并取得车辆租赁发票，那么其发生的与生产经营相关的汽油费支出，可凭合法有效凭证在企业所得税前扣除。若未签订租赁合同并取得租赁发票，即使汽油费发票抬头为本企业，也不可以在企业所得税前扣除。
参考政策如下：根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十条规定，企业所得税法第八条所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。
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丢了玉兔的嫦娥
11/21 15:17
如果该企业购入已经使用3年的旧车，然后自己再使用一年后销售出去，怎么计算审核该销售价格是否偏低？
郭老师
11/21 15:18
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
二手车交易申报销售额明显偏低且无正当理由的，可按照折旧程度计算核定计税价格，公式为计税价格=新车购车价×（1-累计折旧率）。折旧率第一年20%，第二年起每年递增10%。
该企业购入已使用3年的旧车，再使用1年后销售，累计使用4年。累计折旧率计算如下：
第一年折旧率为20%；
第二年折旧率为20%+10%=30%；
第三年折旧率为30%+10%=40%；
第四年折旧率为40%+10%=50%。
四年累计折旧率=20%+30%+40%+50%=140%，但累计折旧率最高为100%，所以这里累计折旧率按100%计算。
用新车购车价乘以（1-100%）得到的计税价格为0，不过实际中计税价格不会为0，可根据市场同类车辆价格等综合判断。若企业销售价格低于按此方法计算出的合理价格，且无正当理由，就可能被认定为销售价格偏低。
祝您学习愉快！
二手车交易申报销售额明显偏低且无正当理由的，可按照折旧程度计算核定计税价格，公式为计税价格=新车购车价×（1-累计折旧率）。折旧率第一年20%，第二年起每年递增10%。
该企业购入已使用3年的旧车，再使用1年后销售，累计使用4年。累计折旧率计算如下：
第一年折旧率为20%；
第二年折旧率为20%+10%=30%；
第三年折旧率为30%+10%=40%；
第四年折旧率为40%+10%=50%。
四年累计折旧率=20%+30%+40%+50%=140%，但累计折旧率最高为100%，所以这里累计折旧率按100%计算。
用新车购车价乘以（1-100%）得到的计税价格为0，不过实际中计税价格不会为0，可根据市场同类车辆价格等综合判断。若企业销售价格低于按此方法计算出的合理价格，且无正当理由，就可能被认定为销售价格偏低。
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