免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
首先计算会计利润：
会计利润=产品销售收入+营业外收入-产品销售成本-销售费用-管理费用-财务费用-销售税金-营业外支出
产品销售收入为2300万元，营业外收入80万元，产品销售成本880万元，销售费用480万元，管理费用580万元，财务费用60万元，销售税金中增值税360万元不能扣除，可扣除的销售税金为420-360=60万元，营业外支出55万元。
会计利润=2300+80-880-480-580-60-60-55=265万元

2.然后进行纳税调整：
-广告费扣除限额：
广告费扣除限额=2300×15%=345万元，实际发生广告费380万元，应调增应纳税所得额=380-345=35万元
-业务招待费扣除限额：
业务招待费扣除限额1=36×60%=26万元
业务招待费扣除限额2=2300×5‰=15万元
取两者较小值，所以业务招待费扣除限额为15万元，应调增应纳税所得额=36-15=24.5万元
-公益性捐赠扣除限额：
公益性捐赠扣除限额=265×12%=38万元，实际发生公益性捐赠49万元，应调增应纳税所得额=49-38=17.2万元
-税收滞纳金：
税收滞纳金6万元不得在税前扣除，应调增应纳税所得额6万元
-工会经费扣除限额：
工会经费扣除限额=200×2%=4万元，实际拨缴职工工会经费6万元，应调增应纳税所得额=6-4=2万元
-职工福利费扣除限额：
职工福利费扣除限额=200×14%=28万元，实际发生职工福利费30万元，应调增应纳税所得额=30-28=2万元
-职工教育经费扣除限额：
职工教育经费扣除限额=200×8%=16万元，实际发生职工教育经费12万元，未超过扣除限额，无需调整。

3.接着计算应纳税所得额：
应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额
纳税调整增加额=35+24.5+17.2+6+2+2=86.7万元
应纳税所得额=265+86.7=357万元

4.最后计算应纳企业所得税：
居民企业适用税率为25%，应纳企业所得税=应纳税所得额×税率=357×25%=87.925万元

综上，该企业2024年度实际应纳的企业所得税为87.925万元。
祝您学习愉快！